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小型微利企業(yè)如何享受再減半征收企業(yè)所得稅政策?

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯:那個(gè)人 2022/06/06 11:44:51  字體:

小型微利企業(yè)如何享受再減半征收企業(yè)所得稅政策?操作指南來了,一起來看看吧。

小型微利企業(yè)如何享受再減半征收企業(yè)所得稅政策?

退稅減稅降費(fèi)政策操作指南

---小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策

一、適用對(duì)象

小型微利企業(yè)

二、政策內(nèi)容

2022年1月1日至2024年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

三、操作流程

(一)享受方式

由企業(yè)按照“自行判別,申報(bào)享受,相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:

1. 所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明;

2. 從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程;

3. 資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

(二)辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理,具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

(三)申報(bào)要求

1. 小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減免政策。

2. 預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

3. 在預(yù)繳申報(bào)時(shí),企業(yè)應(yīng)通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第13行“減:減免所得稅額”下的明細(xì)行次填報(bào)“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”事項(xiàng),或在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018版)》(B100000)第17行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)。

在年度申報(bào)時(shí),企業(yè)應(yīng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017版)》之《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”,或《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018版)》(B100000)第17行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)。

4. 對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè),申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù),自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件;符合條件的,申報(bào)系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額,納稅人確認(rèn)即可。

四)相關(guān)規(guī)定

1. 小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式,查賬征稅、核定征稅企業(yè)均可享受減免政策。

2. 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

3. 企業(yè)預(yù)繳時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,但匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

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