會(huì)計(jì)必須知道，幾種情況不用交增值稅了！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：jy 2024/04/15 10:58:00　　字體：大小

2024年起，這三種情況都不用交增值稅了！會(huì)計(jì)人快來(lái)看！

這些人免征增值稅

這些人免征增值稅

個(gè)人和個(gè)體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%），稅額=不含稅銷售額*1%

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（不含稅銷售額*1%）

實(shí)際繳納稅款：

按月10萬(wàn)元或按季度30萬(wàn)以下，開(kāi)具普通發(fā)票的部分免增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/營(yíng)業(yè)外收入（執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

開(kāi)具專用發(fā)票的部分征稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

按月10萬(wàn)元或按季度30萬(wàn)以上，不管開(kāi)具普通發(fā)票還是專用發(fā)票都需要征稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

提示

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

這18種情形免征增值稅

這18種情形免征增值稅

提醒

1、免征增值稅，只能開(kāi)普票不能開(kāi)專票。

2、直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅，應(yīng)全部計(jì)入收入。

3、同時(shí)符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫(xiě)申報(bào)表。

這17種情形不征增值稅

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