會計貨幣資金核算的日常工作有哪些?
會計的工作內(nèi)容包含很多方面,貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等,今天我們就貨幣資金的核算這一部分來學(xué)習(xí)了解一下。
貨幣資金核算的主要工作內(nèi)容
①辦理現(xiàn)金收付,審核審批票據(jù)。
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復(fù)核,辦理款項收付。
對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。
收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
②辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。
嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。
逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
③認真登記日記賬,保證日清月結(jié)。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。
月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬項,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。
④保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。
對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
⑤保管有關(guān)印章,登記注銷支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
⑥復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。
認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時辦理銷售款項的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。
這些內(nèi)容只是會計工作的一部分,想要勝任會計工作,還需要更加專業(yè)的實操能力和知識儲備才可以,參與零基礎(chǔ)會計就業(yè)晉升計劃,為你的就業(yè)晉升助力!
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