稅務會計的工作流程都有哪些？

稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種稅務從業(yè)人員。學會計的小伙伴都知道，會計人員要經(jīng)常與各種稅務打交道，可以說，那么關于稅務會計的工作流程你了解嗎？一起來看看吧~

一、抄稅

按《發(fā)票使用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票→→與銷售核算崗核對收入金額→→整理并裝訂發(fā)票存根→→打印《發(fā)票使用明細表》并按月裝訂成冊→→前往稅局大廳或網(wǎng)上稅務局抄稅

注：

(1)辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅。

(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業(yè)務收入)X13%。

(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細表》對應，普通發(fā)票不必重新裝訂。

(4)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。

(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。

二、抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)→→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局(網(wǎng)上)驗證→→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)→→與財務系統(tǒng)核對當月進項稅額→→裝訂抵扣聯(lián)→→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊

注：

(1)計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應。

(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。

三、申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表→→傳主管崗審核→→財務部長簽章→→申報→→登記稅票→→申報表歸類保存

注：

(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。

(2)填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。

(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據(jù)。

(4)領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。

四、代辦出口退稅相關手續(xù)

復印開給出口貿易單位發(fā)票記賬聯(lián)

→→填寫出口交稅申報表

→→傳主管崗審核

→→財務部長蓋章

→→申報

→→登記稅票

五、稅款交納

1、申報月度資金計劃

月末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金→→填寫月度資金計劃表→→財務部長審核

2、稅款繳納

填寫付款審批單→→財務部長審批→→填寫進帳單連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續(xù)→→登記資金計劃表→→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)→→在稅票登記本中注銷相應的稅票→→編制憑證

(1)完稅

借：應交稅金一一增值稅一已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

       所得稅一一企業(yè)所得稅/個人所得稅

                  一一城建稅

       其他應交款一教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金

    貸：銀行存款

(2)劃卡

借：銀行存款一國稅卡/地稅卡

     貸：銀行存款

(3)從卡中完稅

借：應交稅金(明細同上)

     貸：銀行存款一國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證→→填寫付款審批單→→財務部長簽字→→傳出納崗繳款→→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根→→編制記賬憑證

借：管理費用一一公積金A*50%

       其他應付款一一公積金A*50%

   貸：銀行存款A                           →→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

(5)養(yǎng)老金

簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證→→編制記賬憑證

借：管理費用一一勞保一養(yǎng)老金A*25/(25+4)

       其他應付款 A*4/(25+4)

     貸：銀行存款A                           →→傳主管崗復核

注：

(1)向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證并在稅票登記本中注銷該票。

(2)編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。

六、發(fā)票的領購及使用

根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領購憑證→→財務部長蓋章→→去稅務局購買→→登記所購票據(jù)→→存保險柜→→登記發(fā)放情況→→領用人簽名→→編制當月票據(jù)領用情況表

注：

(1)及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領用需求。

(2)票據(jù)按本發(fā)放,領用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領新的票據(jù)。

(3)領購的空白票據(jù)須妥善保管，謹防丟失。

七、管理性工作

1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。

2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。

3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況

4、積極清理以前年度欠稅情況。

5、協(xié)助開票崗完成相關工作。

八、工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的街接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

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