數(shù)電票沖紅紙質(zhì)發(fā)票嗎?可以部分紅沖嗎？

數(shù)電票開(kāi)票試點(diǎn)城市，有不少企業(yè)已經(jīng)注銷(xiāo)稅控盤(pán)，不再使用稅控發(fā)票。

一、注銷(xiāo)后，一旦出現(xiàn)要紅沖稅控發(fā)票的情況，要怎么辦呢？

根據(jù)多地稅務(wù)局的答疑情況來(lái)看，各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

其中，數(shù)電紙票指的是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙票。

也就是說(shuō)，數(shù)電票是可以紅沖稅控票的，但是前提必須是稅控盤(pán)已注銷(xiāo)！

注意！這4種情況不能紅沖：

試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，可以按規(guī)定開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票。但是有4種情況，是不允許開(kāi)具紅字發(fā)票的：

（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人為“非正常”、“注銷(xiāo)”等狀態(tài)、無(wú)法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。

這里有幾個(gè)紅沖問(wèn)題再說(shuō)詳細(xì)一點(diǎn)：

(1) 雙方都是稅控，走稅控

(2) 銷(xiāo)售方數(shù)電又注銷(xiāo)稅控，購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]有注銷(xiāo)稅控。走數(shù)電 (紅字確認(rèn)表)購(gòu)買(mǎi)方稅控確認(rèn)，銷(xiāo)售方數(shù)電紅沖。

(3)銷(xiāo)購(gòu)雙方都有數(shù)電，銷(xiāo)售方注銷(xiāo)稅控。走數(shù)電

(4)銷(xiāo)售方?jīng)]注銷(xiāo)稅控，購(gòu)買(mǎi)方有數(shù)電，購(gòu)買(mǎi)方在數(shù)電平臺(tái)申請(qǐng) (紅字信息表)銷(xiāo)售方確認(rèn)，銷(xiāo)售方稅控開(kāi)紅字發(fā)票。

還有一點(diǎn)，因?yàn)閿?shù)電發(fā)票上線使用的時(shí)間問(wèn)題，可能有時(shí)候不同地區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)更新也有快慢，具體操作大家有問(wèn)題的話還是可以咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)回復(fù)為準(zhǔn)，有其他的情形的也歡迎大家留言，互相學(xué)習(xí)討論。

二、數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖嗎？

數(shù)電票當(dāng)然可以進(jìn)行部分紅沖，但是，必須要等購(gòu)買(mǎi)方入賬（稅務(wù)系統(tǒng)的入賬功能）后才可以部分紅沖，否則只能全額紅沖。

數(shù)電票沖紅流程

詳細(xì)操作

1.首先核實(shí)購(gòu)方是否對(duì)該張藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行了用途確認(rèn)（例如抵扣勾選、退稅勾選）。如購(gòu)方未進(jìn)行用途確認(rèn)，必須由銷(xiāo)方發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單進(jìn)行全額沖紅，且無(wú)需購(gòu)方做確認(rèn)。

2.如購(gòu)方已經(jīng)做了用途確認(rèn)（例如抵扣勾選、退稅勾選），銷(xiāo)方或購(gòu)方都可發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單，并由對(duì)方確認(rèn)后再開(kāi)具紅字發(fā)票。

（1）如開(kāi)具紅字發(fā)起原因選擇“開(kāi)票有誤”，則不能對(duì)該張發(fā)票進(jìn)行部分沖紅。

（2）如開(kāi)具紅字發(fā)起原因選擇“銷(xiāo)貨退回”，則允許修改數(shù)量，如原藍(lán)字沒(méi)有數(shù)量，只允許修改金額。

（3）如開(kāi)具紅字發(fā)起原因選擇“銷(xiāo)售折讓”，則允許修改金額，其余項(xiàng)目由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

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