通過本課程，你能學(xué)到什么

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)，您是否想了解工資薪酬實(shí)務(wù)處理，以及如何通過工資薪金來進(jìn)行納稅籌劃的人員？

對工資薪金進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)各項(xiàng)津補(bǔ)貼的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

哪些項(xiàng)目允許在企業(yè)所得稅稅前扣除？

·如何最大限度地利用好津、補(bǔ)貼的政策？

·如何很好地解決稅務(wù)稽查中工資薪金項(xiàng)目存在的問題？

……

本課程結(jié)合豐富的案例，著重講解各種保險(xiǎn)、補(bǔ)貼、公積金福利及個(gè)稅繳納中出現(xiàn)的問題及注意事項(xiàng)，幫助企業(yè)處理好工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等多種個(gè)稅相關(guān)問題，并務(wù)實(shí)地解決個(gè)稅方案在公司制度層面的有效執(zhí)行，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工的雙贏。著重講解各種保險(xiǎn)、補(bǔ)貼、公積金福利及個(gè)稅繳納中出現(xiàn)的問題及注意事項(xiàng)。

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【課程簡介】國家2017年1月開始對高凈值人士帳戶進(jìn)行調(diào)查是什么含義？有何目的？工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)各項(xiàng)津補(bǔ)貼的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？哪些項(xiàng)目允許在企業(yè)所得稅稅前扣除？哪些項(xiàng)目從應(yīng)付職工福利費(fèi)中扣除？從2014年起福利費(fèi)支出的項(xiàng)目怎樣轉(zhuǎn)化為工資總額中扣除？如何最大限度的利用好津、補(bǔ)貼的政策？如何解決稅務(wù)稽查中工資薪金項(xiàng)目存在的問題？為什么企業(yè)的內(nèi)部證據(jù)很重要，它是稅務(wù)定案的重要依據(jù)，你缺少哪些制度？沒有就會(huì)被動(dòng)補(bǔ)稅。本課程結(jié)合豐富案例，幫助企業(yè)處理好工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等個(gè)稅相關(guān)問題，并務(wù)實(shí)地幫你解決制度層面上的缺陷，真正讓企業(yè)和員工實(shí)現(xiàn)雙贏！

【面向?qū)W員】企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、或總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、勞資主管以及想了解工資薪酬實(shí)務(wù)處理及如何通過工資薪金來進(jìn)行納稅籌劃的相關(guān)人員。

【授課老師】馮天玉，稅務(wù)師，從事稅收工作23年，涉稅專業(yè)服務(wù)5年多?，F(xiàn)任張家口智聯(lián)資本運(yùn)營咨詢有限公司法人代表、總經(jīng)理，河北建筑工程學(xué)院客座教授。目前側(cè)重于研究稅務(wù)律師解決涉稅爭議，依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益問題。5年多時(shí)間為涉稅單位依法節(jié)約稅款、滯納金、罰款4000余萬元。

【課程附贈(zèng)】

1.年收入月工資年終獎(jiǎng)最優(yōu)模型（包括適用外籍人員）

2.白條扣除的幾種情形

3.配套課程電子講義

【課程大綱】

第一部分 緒言

一、十二五期間：繼續(xù)加大高收入者個(gè)人所得稅的專項(xiàng)檢查（你們的行業(yè)是重點(diǎn)嗎？）

以發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用形式為職工發(fā)獎(jiǎng)金，稅務(wù)局早就關(guān)注上了，“發(fā)票奴”逃稅責(zé)任重大！

極力反對會(huì)計(jì)人員幫著老板逃稅，最終都會(huì)后悔的。你知道不知道給國家繳多少稅就不知道自己掙多少錢的含義嗎？

二、高凈值人士將被調(diào)查（新增內(nèi)容）

1.什么是高凈值人士

2.什么是CRS系統(tǒng)？

3.中國CRS行動(dòng)時(shí)間表？

4.未申報(bào)境外收入的法律后果

三、工資薪金支出主要問題（為什么要講這一課？）

1.各種保險(xiǎn)、津補(bǔ)貼超標(biāo)準(zhǔn)，未扣繳個(gè)稅，未調(diào)增所得額繳納企業(yè)所得稅；

2.虛列工資，為逃兩個(gè)所得稅；

3.隱匿工資，逃各種稅；

4.虛開勞務(wù)發(fā)票套現(xiàn)，逃個(gè)稅等等

四、濫用工資表出了問題你是怎么處理的？

【案例】某企業(yè)承攬業(yè)務(wù)后需要私下請其他單位的技術(shù)人員進(jìn)行安裝，三年來支付技術(shù)人員的費(fèi)用均以工資表的形式入賬，共計(jì)90多萬元。稅務(wù)檢查后，擬決定由該企業(yè)補(bǔ)繳營業(yè)稅等5.04萬元，同時(shí)處以50%的罰款，并加收滯納金。對未按規(guī)定取得發(fā)票行為處2000元的罰款。

【問題】這樣決定的錯(cuò)誤在哪里？如何做到交涉的結(jié)果沒有被處罰。

第二部分 個(gè)稅幾點(diǎn)常識

一、合理的工資問題

財(cái)務(wù)和勞資部門應(yīng)備查哪些資料心中才有數(shù)？臨時(shí)用工應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料？

二、2分鐘快速記憶稅率表的方法

三、工資薪金的認(rèn)定，勞務(wù)報(bào)酬的免征額仍為800元。公司聘用退休人員每月合同約定支付工資5000元，怎么操作的，干了兩年被查補(bǔ)了1.8萬元的個(gè)人所得稅？查的就是你不知道。

四、個(gè)稅共11個(gè)征稅項(xiàng)目，同時(shí)取得其中若干項(xiàng)，如何（征）計(jì)稅？

五、殘疾員工優(yōu)惠政策要用足

六、個(gè)稅的策劃主要從哪里入手？

第三部分 個(gè)人所得稅的政策與企業(yè)所得稅稅前扣除

從規(guī)范的會(huì)計(jì)處理看，你知道工薪個(gè)稅的實(shí)際負(fù)擔(dān)人是誰？

一、“三險(xiǎn)一金”政策

1.高收入單位住房公積金的標(biāo)準(zhǔn)怎樣把握？有的省規(guī)定住房公積金單位負(fù)擔(dān)15%和25%，你知道企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理嗎？

2.單位和個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分是否可以互補(bǔ)？

二、生育保險(xiǎn)

公司負(fù)擔(dān)的比例是否可以協(xié)商？

三、企業(yè)年金及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

1.為什么有條件的單位要實(shí)行年金政策？

2.企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)怎樣處理年金的風(fēng)險(xiǎn)？（大額醫(yī)療保險(xiǎn)金可以免征個(gè)人所得稅嗎？）

四、住房補(bǔ)貼范圍與標(biāo)準(zhǔn)

1.為什么說住房補(bǔ)貼幾乎名存實(shí)亡？會(huì)計(jì)處理要準(zhǔn)確使用摘要內(nèi)容。

2.如果你與稅務(wù)機(jī)關(guān)在是否交個(gè)稅上（包括其他稅收）產(chǎn)生爭議，結(jié)果總局后來下文明確應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，交涉的結(jié)果不交稅你能說出理由嗎？如果文件沒有表述執(zhí)行時(shí)間，怎樣理解解釋性的文件、新出臺的規(guī)定的執(zhí)行時(shí)間？

五、各項(xiàng)福利性補(bǔ)貼工資化的重要規(guī)定（新增）

【案例】檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)：公司沒有食堂，2014年共50名員工，工資表中以工資的形式發(fā)放：

①每位職工午餐補(bǔ)每月500元；②給職工每人每月300元的交通補(bǔ)；③職工每年3000元的采暖補(bǔ)貼。

公司14%的職工福利費(fèi)已足額使用。

上述三項(xiàng)補(bǔ)貼支出63萬元要求調(diào)增所得額補(bǔ)繳企業(yè)所得稅15.75萬元。你準(zhǔn)備好不補(bǔ)稅的證據(jù)了嗎？

六、各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼

1.差旅費(fèi)津貼：領(lǐng)取了差旅費(fèi)津貼，出差途中的就餐費(fèi)用為什么不能報(bào)銷？你們制訂的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否出格了？有參考的標(biāo)準(zhǔn)嗎？總局領(lǐng)導(dǎo)答復(fù)，以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)人所得稅，你是怎么理解的？為什么北京的答復(fù)合規(guī)？各種津貼標(biāo)準(zhǔn)把握的原則是什么？合同約定為外單位人員報(bào)銷差旅費(fèi)可以嗎？借鑒某企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷制度的亮點(diǎn)。

2.誤餐補(bǔ)助：怎樣把握人人有份就要繳納個(gè)人所得稅？

3.冬季取暖費(fèi)補(bǔ)貼：為什么有的地區(qū)每人每年發(fā)3500元也不用繳納個(gè)人所得稅？但可能要繳納企業(yè)所得稅？如果這項(xiàng)大額支出能從工資中列支該多好！這樣個(gè)稅還可以免嗎？

4.交通補(bǔ)貼，要關(guān)注政府對行政事業(yè)單位的相關(guān)規(guī)定。

5.通訊補(bǔ)貼，為什么通訊補(bǔ)貼的三種處理方式，我主張更換SIM卡信息的做法？

6.三項(xiàng)費(fèi)用發(fā)補(bǔ)貼問題：要用好職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，為什么集團(tuán)公司有紅頭文件，但給職工報(bào)銷的學(xué)歷、學(xué)位教育費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)很大？

7.發(fā)放高檔工裝:為什么工裝費(fèi)用潛藏著被征收個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)？一句“你們公司的著裝制度給我看看”，許多公司出了問題。

8.防暑降溫費(fèi)，公務(wù)員防暑降溫費(fèi)取消后，企業(yè)是否還可以發(fā)？

9.免費(fèi)旅游:總局對旅游支出的開支渠道是怎樣答復(fù)的？為什么過去稅務(wù)檢查不是事的現(xiàn)在要當(dāng)心？如贈(zèng)送禮品問題。

10.獨(dú)生子女補(bǔ)貼。

11.托兒補(bǔ)助費(fèi)

第四部分 具體事項(xiàng)的謀劃

一、按季、半年考核，發(fā)放考核獎(jiǎng)時(shí)應(yīng)注意哪些問題？怎樣做到即考核又不會(huì)多納稅？正確的另類會(huì)計(jì)處理是怎樣降低個(gè)稅的？

二、高管＋股東：月薪酬與分紅要合理安排，你計(jì)算過即是股東又是高管月薪酬5000元與月薪酬55000元的區(qū)別嗎？這是個(gè)稅收籌劃問題。

三、全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅要點(diǎn)

（一）全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅舉例，多發(fā)不一定多得。

（二）7個(gè)要點(diǎn)提示

1.除年終獎(jiǎng)外，其他獎(jiǎng)金如何計(jì)算納稅？

2.年終獎(jiǎng)發(fā)放的臨界點(diǎn)就是稅率表中級距上限的 ? 倍。

3.年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅時(shí)要點(diǎn)。

4.新招員工當(dāng)年工作不足12個(gè)月的，發(fā)放的年終獎(jiǎng)怎樣計(jì)算？按9號文件辦。

5.年終獎(jiǎng)只有年終只能用一次嗎？

6.當(dāng)月工資不足3500元如何扣除？

7.關(guān)注年終獎(jiǎng)黑洞

（三）一分鐘學(xué)會(huì)，快速計(jì)算如何搭配年終獎(jiǎng)與月薪酬最節(jié)稅的方法。

四、對支付高額傭金的風(fēng)險(xiǎn)防范

怎樣簽訂勞務(wù)合同？為什么要簽含稅的合同？

你考慮過“營改增”后向個(gè)人支付的應(yīng)稅服務(wù)費(fèi)用，有多大風(fēng)險(xiǎn)嗎？當(dāng)?shù)囟惥謾z查時(shí)補(bǔ)稅成為定局。

天津地稅發(fā)文件，代開票時(shí)不附征個(gè)稅，你知道這個(gè)文件全國都應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)的偉大意義嗎？你的責(zé)任大了嗎？

第五部分 兩個(gè)典型案例的警示

一、套票現(xiàn)象潛藏著巨大風(fēng)險(xiǎn)

目前一些單位成為“發(fā)票奴”，從稅務(wù)機(jī)關(guān)套票，目的是為了少繳工資薪金個(gè)人所得稅，當(dāng)心偷（逃）稅的后果。

二、職工旅游費(fèi)分拆記賬，須合并計(jì)算扣繳個(gè)稅：會(huì)計(jì)人員要參與決策，事先謀劃，業(yè)務(wù)過程決定稅收。如果用所謂“會(huì)計(jì)技巧”來處理，你就要為“聰明”付出代價(jià)！

第六部分 一封舉報(bào)信的啟示

一、老板和財(cái)務(wù)人員都需要安全；

二、企業(yè)逃稅時(shí)間越長留下的隱患越大；

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