新用戶掃碼下載發(fā)生銷貨退回增值稅專用發(fā)票如何處理
在實際工作中我們總會遇到這樣的問題：上個月因為銷售貨物給購貨方開具了增值稅專用發(fā)票，本月發(fā)生了銷貨退回。這種情況下，增值稅發(fā)票應(yīng)該如何處理？本月可以直接在系統(tǒng)里作廢嗎？
答案肯定是不可以的，用會計人常說的話來講就是因為這張發(fā)票已經(jīng)跨月了，在系統(tǒng)中已經(jīng)沒有辦法直接作廢了。
遇到這種情況可以在開票系統(tǒng)中直接申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在銷售方申請理由中根據(jù)實際情況進行選擇。
填寫完《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》之后進行上傳。完成后，下載“紅字發(fā)票信息表編號”開具紅字發(fā)票就可以了。
那么銷貨退回如果是發(fā)生在當(dāng)月，沒有跨月，又該如何處理？
一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；
以上所謂的符合作廢條件，是指同時具有以下情形：
（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；
（三） 購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
如果是在開票時就發(fā)現(xiàn)開票有誤的，可即時作廢。
關(guān)于增值稅發(fā)票的開具和紅字發(fā)票的問題是每個財務(wù)人員必須掌握的基本技能，想要全面掌握增值稅發(fā)票的開具與申領(lǐng)，模擬真實業(yè)務(wù)操作，學(xué)習(xí)會計實操核心技能，歡迎加入會計新銳實操訓(xùn)練營，掌握實操技能，練就升職加薪的技能。
相關(guān)推薦：
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號