財稅問答平臺一周熱點（2017.12.07）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/12/07 14:34:46　　字體：大小

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一、招標(biāo)過程中發(fā)生的費用如何入賬

問：招標(biāo)過程中發(fā)生的費用如何入賬？

提問者昵稱：k123***

回答者：吳老師

答：

1.支付標(biāo)書費用時：借：管理費用——辦公費用

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金；

2.中標(biāo)后，支付中標(biāo)服務(wù)費時：借：銷售費用——投標(biāo)費用

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

二、利息收入是否需要繳納增值稅

問：農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司銀行活期存款利息收入是否需要繳納增值稅？

提問者昵稱：m8036_2***

回答者：王老師

答：

根據(jù)財稅〔2016〕36號《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，附件2.營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項一、（二）、2的規(guī)定，存款利息屬于不征收增值稅項目。

三、有網(wǎng)銀是否還需要登記銀行存款日記帳

問：有網(wǎng)銀了，還需要登記銀行存款日記帳嗎？

提問者昵稱：m4210***

回答者：王老師

答：

需要。網(wǎng)銀和銀行存款日記帳是兩回事，網(wǎng)銀數(shù)據(jù)是銀行的記錄，銀行存款日記帳是企業(yè)自己的記錄，兩者需要互相核對。

四、個人銷售材料能否代開增值稅專用發(fā)票

問：個人銷售材料能否代開增值稅專用發(fā)票？網(wǎng)上說個人能代開出租設(shè)備增值稅專用發(fā)票是真的嗎？

提問者昵稱：18307391***

回答者：李老師

答：

個人銷售材料不能代開增值稅專用發(fā)票。只有下面的情形，個人應(yīng)稅行為才可以代開專票。

1、其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，可以向地稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函(2016)145號）中規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。

2、保險企業(yè)可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）中規(guī)定，接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。