財稅問答平臺一周熱點（2017.12.14）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/12/14 14:01:07　　字體：大小

小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！

一、建筑施工企業(yè)預繳增值稅

問：根據(jù)財稅2017[58]號文規(guī)定建筑施工企業(yè)預收工程款是否預繳增值稅？

提問者昵稱：LYY392****

回答者：李老師

答：建筑施工企業(yè)預收工程款需要預繳增值稅。

財稅2017[58]號規(guī)定，納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

二、公司殘疾人保障金的問題

問：每年不交，注銷的時候會查賬嗎？

提問者昵稱：1575488****

回答者：王老師

答：

請參考財稅〔2015〕72號《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的相關規(guī)定：

第十一條保障金征收機關應當定期對用人單位進行檢查。發(fā)現(xiàn)用人單位申報不實、少繳納保障金的，征收機關應當催報并追繳保障金。

第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機關提交財政部門，由財政部門予以警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫預算級次繳入國庫。

三、代開發(fā)票的蓋章問題

問：供應商開過來的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票是由稅務局代開的，發(fā)票印章是供應商的發(fā)票專用章，發(fā)票新規(guī)下這發(fā)票還能用嗎？

提問者：M551****

回答者：吳老師