財稅問答平臺一周熱點（2018.02.01）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/02/01 11:40:55　　字體：大小

小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！

一、離職補償金稅前扣除問題

問：離職補償金可以作為工資在所得稅前扣除嗎？

提問者昵稱：988***

回答者：吳老師

答：

離職補償金屬于“與員工任職或者受雇有關的其他支出”，既屬于職工薪酬的范圍，但是與企業(yè)正常的工資性支出有所區(qū)別，是一種特殊的法定性、補償性、福利性支出，應當準予企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

二、個人所得稅現(xiàn)金流量

問：支付的個人所得稅應反映在現(xiàn)金流量表的哪個項目？

提問者昵稱：曹**

回答者：王老師

答：

公司支付的個人所得稅，其本質(zhì)屬于公司代扣的稅金，并非公司實際承擔的稅費，是從應支付給職工的工資收入中扣留的部分，應將其歸集在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目中。

三、費用發(fā)票款年入賬問題

問：2016年實際發(fā)生的費用票還能不能入賬，跨年了還能不能記入2017年或2018年年初？

提問者：英*

回答者：吳老師

答：

一般情況下，會計處理體現(xiàn)的是權責發(fā)生制原則，比如2016年發(fā)生的費用，如果列支到2017年的費用是不允許的。但有例外，根據(jù)會計準則相關規(guī)定，如果2017年真的發(fā)現(xiàn)2016年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入2017年當年費用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調(diào)整”進行核算。