財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(2018.04.19)
小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺(tái)的熱點(diǎn)問答,快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧!
一、資產(chǎn)損失申報(bào)
問:向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,如何報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料?
提問者昵稱:奔跑****
回答者:王老師
答:
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》,2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料,相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性。
二、企業(yè)信息表里的所屬行業(yè)明細(xì)代碼填列
問:請(qǐng)問匯算表中的企業(yè)信息表里的所屬行業(yè)明細(xì)代碼怎么填?
提問者昵稱:152850****
回答者:李老師
答:
基礎(chǔ)信息表“102所屬行業(yè)明細(xì)代碼”:根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。所屬行業(yè)代碼為06**至4690,小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè),不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè),可以填報(bào)所得稅申報(bào)表A105010中第21至29行。
三、增值稅納稅申報(bào)表問題
問:納稅申報(bào)表期初未繳稅額如何理解?比如4月應(yīng)納稅額1000元,期初未繳稅額500,本期已交稅額500,本期繳納上期稅額也是500,期末未繳稅額是1000,我理解不了,1000不是本月繳納的稅款嗎?為何本期繳納又是500?
提問者:wang154851****
回答者:吳老師
答:
這個(gè)本期是納稅期,不是申報(bào)期。這個(gè)期初未繳稅額500:是4月1日未交3月應(yīng)繳增值稅500;本期已交稅額500:是4月15日前繳納的3月應(yīng)繳增值稅500;期末未交1000:是4.30日應(yīng)交4月增值稅1000,應(yīng)在5月15日前繳納。
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