旅行社日常財務工作及難點問題解析

來源: 開放課堂編輯： 2017/08/10 18:04:03　　字體：大小

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通過本課程的學習，幫助您全面掌握會計工作要點，成長為優(yōu)秀的旅行社會計：

如何根據(jù)公司的業(yè)務特點，快速建立現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、成本核算賬？

如何核算旅行社的業(yè)績和利潤？

各種沒有正規(guī)發(fā)票的收入和支出如何入賬？

……

葛老師結合多年工作經(jīng)歷，詳細講解了旅行社從開始成立到建立財務體系、再到日常旅游業(yè)務的財務管理、業(yè)務核算、賬務處理、記錄月報、季報、年報等實踐經(jīng)驗，從入門到精通，手把手教您如何稅務申報（小規(guī)模納稅人和一般納稅人的申報）。通過本門課程的學習，學員可以全面掌握實際工作中的各項具體業(yè)務，快速成長為優(yōu)秀的財務人員。

【上課時間】點擊查看>>

【特別提示】直播內容中新增旅游業(yè)全面營改增相關知識，實例講解小規(guī)模納稅人和一般納稅人的旅行社納稅申報和開發(fā)票的注意事項

【適用學員】從事旅游業(yè)財務工作的學員或剛進入旅游行業(yè)想要系統(tǒng)學習實操知識的學員群體。

【師資簡介】葛偉，從事旅游會計工作15年，有豐富的旅游會計及成本核算經(jīng)驗。熟練運用旅游會計技術對成本核算、應收、應付、利潤及費用實時控制，對旅游團隊的運作，簽證，組團都非常熟練。從線路開發(fā)開始，逐項進行核算（房餐車景點門票等）、對計調工作的流程了如指掌。在遵守國家的《會計法》《稅法》《統(tǒng)計法》的前提下可以有效地控制稅負，為企業(yè)降低管理成本提供支持。

【課程大綱】

一、講解旅游業(yè)全面營改增在實際財務工作中的處理方法

1.全面營改增后對旅游業(yè)的影響

2.營改增后的稅務計算和記賬

3.營改增后的發(fā)票使用和成本票的處理方法

4.報表報稅

5.旅行社經(jīng)營許可證的申請

(1)剛成立的旅行社旅游局只批準經(jīng)營國內旅游線路，沒有出境資質，不能經(jīng)營出境旅游線路。

(2)要有至少3名導游在新成立的旅行社掛名。

6.營業(yè)執(zhí)照的申請

7.稅務申請（地稅、國稅）

8.建立網(wǎng)上地稅、國稅申報系統(tǒng)

9.建立旅行社財務核算系統(tǒng)

10.旅行社運作要取得的各種證照

二、建立旅行社財務核算的方法

結合工作實際案例，給學員演示利用Excel建立電子賬的過程。

根據(jù)公司的業(yè)務特點，需要建立：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、成本核算賬。

三、旅行社財務人員的日常工作

1.月底財務系統(tǒng)的結賬，報表生成

2.旅行社的稅務月報、季報、年報

3.其他申請：社保、住房公積金賬號的申請

4.旅行社業(yè)績及利潤核算

5.旅行社銷售人員業(yè)績核算：收入、成本、利潤

6.旅行社月、季、年的管理費用，收入、成本、利潤的核算

四、旅行社財務工作的難點問題解析

1.各個業(yè)務的處理

旅行社的很多業(yè)務不能取得正規(guī)的發(fā)票，現(xiàn)實的一個難題就是財務人員不能把所有的業(yè)務都記錄上報，但是又要準確的記錄公司的財務情況。財務人員需要記錄內外兩套賬，內賬要將各種收入支出都記錄在案，來準確的記錄公司的運作；外賬就是將不合規(guī)的業(yè)務情況剔除，將符合財務規(guī)定和稅法的業(yè)務記錄，做賬，將來生成財務報告，作為納稅依據(jù)。用Excel做的財務數(shù)據(jù)相當于內賬，而用財務軟件做的數(shù)據(jù)生成的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表做外賬。

2.收入的確定

收入的多少，應以對外開具的發(fā)票為依據(jù)：包括開具的地稅服務業(yè)發(fā)票和國稅小規(guī)模增值稅發(fā)票。

3.成本的確定

成本核算：與旅游有關的、稅務局認可的正規(guī)發(fā)票。具體有：住宿、團隊餐費、租用的旅游車、景點門票、機票、火車票和其他各種相關發(fā)票。

4.利潤的確定

旅行社采用的是差額納稅，即：應納稅計算額為團款收入-成本支出的余額。

根據(jù)北京市關于扶持微小企業(yè)關于稅收優(yōu)惠的第71號文件：差額在3萬元以下，小規(guī)模收入在3萬元以下可以申請免稅。學員可根據(jù)自己所在旅行社的實際情況，到所管轄的稅務所找專管員咨詢和辦理減免稅的有關手續(xù)。

五、工作中的經(jīng)驗和總結分享

1.旅行社的利潤越來越薄，團體價的優(yōu)惠政策越來越少。因此，新成立的旅行社一開始就要核算自己的各項費用支出，根據(jù)實際情況籌劃3-5年的稅負計劃，合理利用政策少繳稅。

2.建議旅行社的財務部門至少應設2名財務人員，一名出納，一名會計，兩名財務人員互相監(jiān)督，賬務互補，減少差錯。

3.每個報名的客人或團體的收入和支出成本應盡量明確的記錄，做好成本核算，給公司負責人提供詳細財務數(shù)據(jù)和資料，為制定下一年的業(yè)務計劃打下基礎。

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