通過本課程的學(xué)習(xí)，幫助您全面掌握會(huì)計(jì)工作要點(diǎn)，成長為優(yōu)秀的旅行社會(huì)計(jì)：

如何根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，快速建立現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、成本核算賬？

如何核算旅行社的業(yè)績和利潤？

各種沒有正規(guī)發(fā)票的收入和支出如何入賬？

……

葛老師結(jié)合多年工作經(jīng)歷，詳細(xì)講解了旅行社從開始成立到建立財(cái)務(wù)體系、再到日常旅游業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)核算、賬務(wù)處理、記錄月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從入門到精通，手把手教您如何稅務(wù)申報(bào)（小規(guī)模納稅人和一般納稅人的申報(bào)）。通過本門課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以全面掌握實(shí)際工作中的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，快速成長為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員。

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【特別提示】直播內(nèi)容中新增旅游業(yè)全面營改增相關(guān)知識，實(shí)例講解小規(guī)模納稅人和一般納稅人的旅行社納稅申報(bào)和開發(fā)票的注意事項(xiàng)

【適用學(xué)員】從事旅游業(yè)財(cái)務(wù)工作的學(xué)員或剛進(jìn)入旅游行業(yè)想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)實(shí)操知識的學(xué)員群體。

【師資簡介】葛偉，從事旅游會(huì)計(jì)工作15年，有豐富的旅游會(huì)計(jì)及成本核算經(jīng)驗(yàn)。熟練運(yùn)用旅游會(huì)計(jì)技術(shù)對成本核算、應(yīng)收、應(yīng)付、利潤及費(fèi)用實(shí)時(shí)控制，對旅游團(tuán)隊(duì)的運(yùn)作，簽證，組團(tuán)都非常熟練。從線路開發(fā)開始，逐項(xiàng)進(jìn)行核算（房餐車景點(diǎn)門票等）、對計(jì)調(diào)工作的流程了如指掌。在遵守國家的《會(huì)計(jì)法》《稅法》《統(tǒng)計(jì)法》的前提下可以有效地控制稅負(fù)，為企業(yè)降低管理成本提供支持。

【課程大綱】

一、講解旅游業(yè)全面營改增在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中的處理方法

1.全面營改增后對旅游業(yè)的影響

2.營改增后的稅務(wù)計(jì)算和記賬

3.營改增后的發(fā)票使用和成本票的處理方法

4.報(bào)表報(bào)稅

5.旅行社經(jīng)營許可證的申請

(1)剛成立的旅行社旅游局只批準(zhǔn)經(jīng)營國內(nèi)旅游線路，沒有出境資質(zhì)，不能經(jīng)營出境旅游線路。

(2)要有至少3名導(dǎo)游在新成立的旅行社掛名。

6.營業(yè)執(zhí)照的申請

7.稅務(wù)申請（地稅、國稅）

8.建立網(wǎng)上地稅、國稅申報(bào)系統(tǒng)

9.建立旅行社財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)

10.旅行社運(yùn)作要取得的各種證照

二、建立旅行社財(cái)務(wù)核算的方法

結(jié)合工作實(shí)際案例，給學(xué)員演示利用Excel建立電子賬的過程。

根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，需要建立：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、成本核算賬。

三、旅行社財(cái)務(wù)人員的日常工作

1.月底財(cái)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)賬，報(bào)表生成

2.旅行社的稅務(wù)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)

3.其他申請：社保、住房公積金賬號的申請

4.旅行社業(yè)績及利潤核算

5.旅行社銷售人員業(yè)績核算：收入、成本、利潤

6.旅行社月、季、年的管理費(fèi)用，收入、成本、利潤的核算

四、旅行社財(cái)務(wù)工作的難點(diǎn)問題解析

1.各個(gè)業(yè)務(wù)的處理

旅行社的很多業(yè)務(wù)不能取得正規(guī)的發(fā)票，現(xiàn)實(shí)的一個(gè)難題就是財(cái)務(wù)人員不能把所有的業(yè)務(wù)都記錄上報(bào)，但是又要準(zhǔn)確的記錄公司的財(cái)務(wù)情況。財(cái)務(wù)人員需要記錄內(nèi)外兩套賬，內(nèi)賬要將各種收入支出都記錄在案，來準(zhǔn)確的記錄公司的運(yùn)作；外賬就是將不合規(guī)的業(yè)務(wù)情況剔除，將符合財(cái)務(wù)規(guī)定和稅法的業(yè)務(wù)記錄，做賬，將來生成財(cái)務(wù)報(bào)告，作為納稅依據(jù)。用Excel做的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相當(dāng)于內(nèi)賬，而用財(cái)務(wù)軟件做的數(shù)據(jù)生成的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表做外賬。

2.收入的確定

收入的多少，應(yīng)以對外開具的發(fā)票為依據(jù)：包括開具的地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票和國稅小規(guī)模增值稅發(fā)票。

3.成本的確定

成本核算：與旅游有關(guān)的、稅務(wù)局認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票。具體有：住宿、團(tuán)隊(duì)餐費(fèi)、租用的旅游車、景點(diǎn)門票、機(jī)票、火車票和其他各種相關(guān)發(fā)票。

4.利潤的確定

旅行社采用的是差額納稅，即：應(yīng)納稅計(jì)算額為團(tuán)款收入-成本支出的余額。

根據(jù)北京市關(guān)于扶持微小企業(yè)關(guān)于稅收優(yōu)惠的第71號文件：差額在3萬元以下，小規(guī)模收入在3萬元以下可以申請免稅。學(xué)員可根據(jù)自己所在旅行社的實(shí)際情況，到所管轄的稅務(wù)所找專管員咨詢和辦理減免稅的有關(guān)手續(xù)。

五、工作中的經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)分享

1.旅行社的利潤越來越薄，團(tuán)體價(jià)的優(yōu)惠政策越來越少。因此，新成立的旅行社一開始就要核算自己的各項(xiàng)費(fèi)用支出，根據(jù)實(shí)際情況籌劃3-5年的稅負(fù)計(jì)劃，合理利用政策少繳稅。

2.建議旅行社的財(cái)務(wù)部門至少應(yīng)設(shè)2名財(cái)務(wù)人員，一名出納，一名會(huì)計(jì)，兩名財(cái)務(wù)人員互相監(jiān)督，賬務(wù)互補(bǔ)，減少差錯(cuò)。

3.每個(gè)報(bào)名的客人或團(tuán)體的收入和支出成本應(yīng)盡量明確的記錄，做好成本核算，給公司負(fù)責(zé)人提供詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，為制定下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃打下基礎(chǔ)。

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