增值稅減免稅和即征即退下的會計處理

來源: 正保會計網校編輯： 2018/05/18 14:47:19　　字體：大小

常常有學員在財稅問答平臺上提問有關增值稅減免稅和即征即退下的會計處理，網校李丹老師為大家整理了增值稅減免稅和即征即退下的會計處理，快一起來看一下。

一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

按現行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

二、關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。

關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理

（1）銷售的分錄

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

（2）免稅的分錄

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

三、即征即退增值稅會計處理

軟件企業(yè)即征即退增值稅與企業(yè)日常銷售密切相關，屬于與企業(yè)的日?；顒酉嚓P的政府補助。假如甲企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，享受該種產品的即征即退政策，2017年8月在納稅申報時，對歸屬于7月份的增值稅即征即退提交退稅申請，經主管稅務機關審核后的退稅額為10萬元。

借：其他應收款 100000

貸：其他收益 100000

通過以上的分析，對于增值稅相關處理你一定有了更加深入的了解，工作之余不想虛度，快用知識技能武裝自己，網校財稅實務會員重磅上線，千余門實用好課輔導期內免費學，限時特惠中！悄悄超越別人，從這里開啟。點擊了解詳情>>