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營(yíng)改增首期申報(bào)結(jié)束前這些問(wèn)題一定要看
1．納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額在一般計(jì)稅的情況下在主表中應(yīng)填報(bào)在第幾欄？
答：需要填在主表中第一欄即可，無(wú)需填報(bào)第2、3或4欄，因?yàn)榈?欄允許≥第2欄+第3欄+第4欄。
2．《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》的稅額與《附列資料（二）》的進(jìn)項(xiàng)稅額有差額怎么辦？
答：《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》與附《附列資料（二）》中的進(jìn)項(xiàng)稅額相差在1元以內(nèi)的系統(tǒng)可以保存通過(guò)。個(gè)別企業(yè)差額在1元以上的需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。（也可手工調(diào)整稅額，盡量與發(fā)票數(shù)據(jù)一致，納稅人能自行清卡）
3．納稅人正式申報(bào)時(shí)提示“保存失敗，主表累計(jì)數(shù)失敗”怎么辦？
答：因?yàn)橹鞅淼睦塾?jì)數(shù)系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)帶出來(lái)且無(wú)法手工填寫(xiě)，納稅人需要將主表刪除，重新進(jìn)入主表申報(bào)界面，輸入本月的銷售額后，可以帶出累計(jì)數(shù)，其他數(shù)據(jù)正常填報(bào)，然后保存，再正式申報(bào)。建議企業(yè)多試幾次，如果仍然無(wú)法申報(bào)成功，請(qǐng)攜帶加蓋公章的紙質(zhì)申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)申報(bào)。
4.納稅人在正式申報(bào)時(shí)提示“一窗式比對(duì)失敗”怎么辦？
答：一窗式比對(duì)的是《附列資料（一）》的銷售額、銷項(xiàng)稅額和在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票的金額、稅額的數(shù)據(jù)，正常情況下，必須完全一致，若有幾分的差額，請(qǐng)更改《附列資料（一）》，使之與開(kāi)具發(fā)票情況相符；若遇特殊情況，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)局查明原因，以保證及時(shí)申報(bào)成功。
5.本月納稅人網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，《附列資料（一）》填報(bào)時(shí)第10列與第14列不一致，網(wǎng)上申報(bào)無(wú)法通過(guò)，怎么辦？
答：納稅人在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)根據(jù)發(fā)票匯總表的數(shù)據(jù)填寫(xiě)《附列資料（一）》第9列第10列后，第14列數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出，但14列數(shù)據(jù)是四舍五入后的數(shù)據(jù)，有時(shí)與第10列數(shù)據(jù)有誤差，與主表校驗(yàn)時(shí)無(wú)法通過(guò)。網(wǎng)上申報(bào)第14列是鎖定的，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)可修改，可攜帶加蓋公章的紙質(zhì)報(bào)表到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳修改。
6.納稅人在營(yíng)改增前已經(jīng)在地稅機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅，但未開(kāi)具發(fā)票，在營(yíng)改增后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，這種情況如何能在網(wǎng)上申報(bào)成功？
答：納稅人填報(bào)《附列資料（一）》時(shí)，按開(kāi)具發(fā)票情況正常填報(bào)第1至4列，在第5、6兩列將補(bǔ)開(kāi)發(fā)票金額與稅額按負(fù)數(shù)填報(bào)。也可以補(bǔ)開(kāi)的發(fā)票可不申報(bào)，“一窗式”比對(duì)不符的，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)清卡。
7．營(yíng)改增后繼續(xù)開(kāi)具地稅發(fā)票的該如何申報(bào)呢？
答：2016年5月1日后如果仍使用地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票或者印有本單位名稱的地稅發(fā)票，需要向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅。一般納稅人填報(bào)上述收入時(shí)，填報(bào)在《附列資料（一）》“開(kāi)具其他發(fā)票欄次”中。
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距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
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