財稅問答平臺一周熱點（2018.01.04）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/04 15:43:20　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！

一、總分公司匯算清繳

問：我公司是總分支構(gòu)的形式，分公司獨立核算（收入、成本、利潤），領取了非法人營業(yè)執(zhí)照，進行了納稅登記，企業(yè)所得稅如何匯算清繳，是季度分別預交，然后年度由總公司匯算清繳？還是分別進行匯算清繳？

提問者昵稱：6640****

回答者：吳老師

答：

總、分機構(gòu)企業(yè)所得稅實行按月或按季申報，就地預繳。總機構(gòu)應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納企業(yè)所得稅額，按核定的分配比例，計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)當期應納稅額，由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別向所在地主管稅務機關辦理納稅申報。各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳，統(tǒng)一由總機構(gòu)按照相關規(guī)定進行?？倷C構(gòu)根據(jù)匯總計算的企業(yè)年度全部應納稅額，按規(guī)定的分攤比例，計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)的應納企業(yè)所得稅額，扣除各自已預繳的稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)多退少補。

二、所得稅匯算清繳

問：利潤總額為負數(shù)匯算清繳時還需要做納稅調(diào)整嗎？如果需要，納稅調(diào)整該如何做帳務處理？

提問者昵稱：2015****

回答者：王老師

答：

利潤總額不論是正數(shù)還是負數(shù)，企業(yè)所得稅匯算清繳時都要做納稅調(diào)整。

納稅調(diào)整只是企業(yè)所得稅匯算清繳時計算稅款的調(diào)整過程，不用進行賬務處理。

三、商業(yè)保險企業(yè)所得稅稅前扣除問題

問：公司給員工購買的商業(yè)保險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

提問者：1580****

回答者：王老師

答：