新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
未提完折舊的電腦報(bào)廢，要辦理專項(xiàng)申報(bào)嗎
問：我司2014年有報(bào)廢了電腦（未提完折舊），我司是否要去國稅辦理專項(xiàng)申報(bào)？具體要如何操作？
答：上述需要辦理專項(xiàng)申報(bào)。根據(jù)《關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)）規(guī)定，屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。第三十條 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
符合專項(xiàng)申報(bào)的，年度納稅申報(bào)時(shí)，需要填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》和A105091《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，按照資產(chǎn)損失類別逐筆填報(bào)《資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)表及明細(xì)表》（可以在廈國稅公告[2012]1號(hào)文件附件下載該表格），同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及25號(hào)公告規(guī)定的相關(guān)證據(jù)材料，作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的附件。企業(yè)附送的資料應(yīng)附上目錄按編號(hào)順序裝訂成冊。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：泥巴姐
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)