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未提完折舊的電腦報廢 需要辦理專項(xiàng)申報嗎
問：我司2014年有報廢了電腦（未提完折舊），我司是否要去國稅辦理專項(xiàng)申報？具體要如何操作？
答：上述需要辦理專項(xiàng)申報。根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告[2011]25號）規(guī)定，屬于專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。第三十條 固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（一）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告等。
符合專項(xiàng)申報的，年度納稅申報時，需要填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》和A105091《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，按照資產(chǎn)損失類別逐筆填報《資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報表及明細(xì)表》（可以在廈國稅公告[2012]1號文件附件下載該表格），同時附送會計核算資料及25號公告規(guī)定的相關(guān)證據(jù)材料，作為企業(yè)所得稅年度納稅申報的附件。企業(yè)附送的資料應(yīng)附上目錄按編號順序裝訂成冊。
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