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卷煙消費(fèi)稅升至11%(附煙草稅前世今生)

來源: 中國財(cái)經(jīng)報(bào) 編輯: 2015/05/11 13:54:33  字體:

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局今日發(fā)布通知明確,從5月10日起,將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。

同時(shí),納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量;未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的,按照全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。

卷煙消費(fèi)稅政策為何再次調(diào)整呢?根據(jù)一份來自全球23個(gè)國家100多位控?zé)熝芯咳藛T的項(xiàng)目報(bào)告,全球越來越多的國家選擇提高煙草稅來實(shí)現(xiàn)控?zé)?,包括發(fā)達(dá)國家、發(fā)展中國家,這也是目前證明最有效的煙草控制方法。卷煙消費(fèi)稅如能提高2倍,卷煙零售價(jià)格可增加約1倍,而卷煙消費(fèi)將至少降低30%,同時(shí)還會增加國家稅收。

財(cái)政部財(cái)科所副所長白景明介紹,目前,我國煙草行業(yè)幾乎涉及了所有稅種。而其中,煙葉稅和卷煙消費(fèi)稅是對煙草行業(yè)影響最直接和最大的兩個(gè)稅種,而卷煙消費(fèi)稅按照從價(jià)定率征收,兩檔稅率分別是56%和36%。

2009年,我國曾對卷煙消費(fèi)稅政策作了重大調(diào)整,在生產(chǎn)環(huán)節(jié),調(diào)整了計(jì)稅價(jià)格,提高了消費(fèi)稅稅率。同時(shí),卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價(jià)稅,稅率為5%,體現(xiàn)出控?zé)熍c增收的雙重政策意圖。

但是,根據(jù)世衛(wèi)組織的建議,從國際經(jīng)驗(yàn)來看,作為在控?zé)熤邪l(fā)揮重要角色的消費(fèi)稅,會占到一些國家卷煙零售價(jià)格的70%。在中國,這一比例卻遠(yuǎn)低于此,僅占40%左右,尚有較大的空間可以提高稅率。

國家稅務(wù)總局稅科所研究員石堅(jiān)認(rèn)為,中國是煙草生產(chǎn)大國、消費(fèi)大國,煙草對居民的危害也加劇,稅收和價(jià)格手段是煙草控制的重要措施手段,應(yīng)通過提高煙草消費(fèi)稅稅率來實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)控?zé)煹哪康摹?

中國疾病預(yù)防控制中心原副主任楊功煥也指出,提高煙草消費(fèi)稅可以使低收入家庭減少煙草消費(fèi)支出,對就業(yè)影響有限,對煙草產(chǎn)業(yè)的短期影響也并不大,還可以增加政府的財(cái)政收入。

國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員倪紅日認(rèn)為,和國際上很多國家相比,我國煙草行業(yè)綜合稅負(fù)整體并不高,煙草消費(fèi)稅調(diào)整仍有空間。

中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張德勇也介紹,煙草消費(fèi)稅稅率調(diào)整有空間,調(diào)整消費(fèi)稅也是控制煙民數(shù)量的一種手段。

如上述人士所述,世界衛(wèi)生組織提供數(shù)據(jù)顯示我國的卷煙總稅率為零售價(jià)格的40%左右,低于國際上卷煙稅率65%到70%的平均水平。

張德勇則認(rèn)為,目前煙草生產(chǎn)景氣,終端需求旺盛且有依賴性,若稅率提高幅度不高,不會過多影響需求,若稅率提高幅度大,則可能會減少部分市場需求,進(jìn)而影響到煙草生產(chǎn)企業(yè)。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,2014年煙草行業(yè)繼續(xù)穩(wěn)定增長對穩(wěn)定消費(fèi)稅收入貢獻(xiàn)明顯。2014年上半年卷煙消費(fèi)稅同比增加215.59億元,增速為9.4%。

附:調(diào)整后的煙消費(fèi)稅稅目稅率表

【延伸閱讀】

我國煙草消費(fèi)稅調(diào)整歷史

1994年以前

煙草與其他行業(yè)一樣統(tǒng)一征收60%的產(chǎn)品稅。

1994年

煙草實(shí)行“分稅制”后將產(chǎn)品稅改征增值稅,并新增了消費(fèi)稅種,煙草制品成為消費(fèi)稅的主要稅目。1994年各類卷煙按出廠價(jià)統(tǒng)一計(jì)征40%的消費(fèi)稅。

1998年

將煙草消費(fèi)稅由單一稅率改為差別稅率,主要為三檔;一類煙50%,二、三類煙40%,四、五類煙25%;一類卷煙的稅率提高了10%,四、五類卷煙的稅率降低了15%。

2001年

實(shí)行從量與從價(jià)相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法,即按量每5萬支卷煙計(jì)征150元的定額稅;從價(jià)計(jì)征從過去的三檔調(diào)整為兩檔,即每條調(diào)撥價(jià)為50元以上的稅率為45%,50元以下的稅率為30%。

2009年

由原在香煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅調(diào)整為在香煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)與批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅,消費(fèi)稅稅率為5%;甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條(200支,下同)調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙,稅率調(diào)整為56%;乙類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以下的卷煙,稅率調(diào)整為36%;雪茄煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由30%調(diào)整為36%。卷煙的從量定額稅率不變,即每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。(來源:綜合財(cái)政部網(wǎng)站、新華網(wǎng)等信息)

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