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所得稅匯算清繳分錄應該怎么做

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2014/10/17 17:31:57  字體:

問:應該怎么做所得稅匯算清繳的會計分錄???

答:企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費—應交所得稅

    貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費—應交所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤分配—未分配利潤

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐

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