在處理個(gè)人所得稅問題時(shí)，我們會(huì)遇到很多的問題，該怎樣處理呢？快來看看吧！

（一）常見個(gè)稅相關(guān)問題 

1.各類紅包涉及的個(gè)稅問題 

（1）在部分網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)中，部分店鋪為了提升自己的好評度，讓對方 點(diǎn)評后給與現(xiàn)金紅包，是否需要繳納個(gè)稅？ 

（2）平臺(tái)購物商品出現(xiàn)瑕疵，商家給與紅包補(bǔ)償是否需要繳納個(gè)稅？ 

（3）某個(gè)人通過手機(jī)APP訂購團(tuán)購?fù)赓u，訂購成功后APP軟件平臺(tái) 贈(zèng)送4元現(xiàn)金紅包，個(gè)人取得的4元現(xiàn)金紅包是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 

（4）購物積分換取立減紅包，是否需要繳納個(gè)稅? 

（5）給與員工紅包獎(jiǎng)勵(lì)，是否需要繳納個(gè)稅

2.各類補(bǔ)貼福利涉及的個(gè)稅問題 

（1）單位給出差人員發(fā)的交通費(fèi)和餐費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金 計(jì)征個(gè)人所得稅？每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅？ 

（2）向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅？

（3）為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個(gè)稅？

（4）向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅？ 

（5）發(fā)放勞保用品是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 

（6）向員工發(fā)放實(shí)物、購物卡等是否需要扣繳個(gè)稅？ 

（7）制造業(yè)公司在疫情期間發(fā)給車間工人的防護(hù)用品和藥品需要代 扣代繳個(gè)人所得稅嗎？

3.學(xué)生實(shí)習(xí)生個(gè)稅問題 

（1）實(shí)習(xí)生工資是按勞務(wù)報(bào)酬還是按工資薪金所得交個(gè)稅呢? 

（2）實(shí)習(xí)生個(gè)稅起征點(diǎn)是多少? 

（3）實(shí)習(xí)生個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎樣的?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉 的公告》（2018年第61號(hào)） 一、對一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，扣繳義 務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本 月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。 

二、正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣 繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù) 繳稅款。

累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的具體計(jì)算公式為： 

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)收入額－累計(jì)減除費(fèi)用）×預(yù)扣率－速 算扣除數(shù)－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額 

其中，累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實(shí)習(xí)月份起至本月的實(shí)習(xí)月份數(shù)計(jì)算。 上述公式中的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按照2018年第61號(hào)公告所附的 《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

【案例】

學(xué)生小張7月份在某公司實(shí)習(xí)取得勞務(wù)報(bào)酬3000元?？劾U單 位在為其預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅時(shí)，可采取累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù) 繳稅款。如采用該方法，那么小張7月份勞務(wù)報(bào)酬扣除5000元減除費(fèi)用后 則無需預(yù)繳稅款。 原預(yù)扣預(yù)繳方法預(yù)繳（3000－800）*20%＝440元。次年辦理年度 匯算退稅。 新預(yù)扣預(yù)繳方法不繳稅，如小張年內(nèi)再無其他綜合所得，也無需辦理 年度匯算退稅。

4.個(gè)人勞務(wù)個(gè)稅問題 

三級稅率 

累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

（二）個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避建議 

1.人員信息類風(fēng)險(xiǎn)與防范

2.收入信息類風(fēng)險(xiǎn)與防范 

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

向員工發(fā)放福利等但未并入工資薪金申報(bào)個(gè)稅 

聘用退休人員、臨時(shí)人員上班但是未申報(bào)個(gè)稅 

人為隨意變更個(gè)稅申報(bào)的稅目 

年終獎(jiǎng)一直已發(fā)放，從來未申報(bào) 

收入中提前扣除三險(xiǎn)一金和基本扣除 

要求：

全員全額如實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)

3.申報(bào)過程中應(yīng)該注意的事項(xiàng) 

（1）盡量簽訂三方協(xié)議，做到申報(bào)、扣款及時(shí)。 

（2）申報(bào)前在系統(tǒng)設(shè)置里的稅款計(jì)算一般設(shè)置為在線算稅模式，防 止申報(bào)軟件內(nèi)數(shù)據(jù)不全導(dǎo)致計(jì)稅錯(cuò)誤。

（3）個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息建議由納稅人在APP自行填報(bào)，扣繳義 務(wù)人在計(jì)算稅款時(shí)要先更新（每次都要），防止漏扣專項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致稅 款計(jì)算不準(zhǔn)確，次月繳納稅款之前不得再次更新，防止實(shí)際繳納與計(jì)提不 相符。 

（4）申報(bào)完成后的備份數(shù)據(jù)在第三方介質(zhì)內(nèi)保存，防止硬盤損壞導(dǎo) 致數(shù)據(jù)丟失，后續(xù)數(shù)據(jù)恢復(fù)補(bǔ)充很困難。

掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與應(yīng)對>>社保、個(gè)稅、勞務(wù)用工財(cái)稅熱點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

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