《機動車發(fā)票使用辦法》出臺后，機動車開票系統(tǒng)升級了，舊版本的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票如何開？合格證獲取不到？發(fā)票開錯了，怎么辦？

我們匯總了幾個開票過程中

容易遇到的疑問

幫你解決問題~

1、《機動車發(fā)票使用辦法》出臺后，機動車發(fā)票改版了，舊版本和新版本有什么區(qū)別？

答：將原“納稅人識別號”欄調(diào)整為“納稅人識別號/ 統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”；如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，若消費者為個人則可填寫個人身份證明號碼。

2、那2014版本機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，還能正常使用嗎？

答：可以的。2021年5月1日啟用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，機動車企業(yè)在2021年12月31日前仍可繼續(xù)開具舊版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

3、機動車開票系統(tǒng)升級了，那該如何開具舊版本的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票呢？

答：如果您用的是稅控盤、稅務(wù)Ukey，首先需要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，點擊“系統(tǒng)設(shè)置——運行參數(shù)——機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票舊版發(fā)票”。其次，選擇“發(fā)票填開——機動車發(fā)票填開”，輸入購買方的信息和車輛類型。

如果您用的是金稅盤，在發(fā)票管理模塊，點擊“發(fā)票填開”，選擇“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票填開”，進(jìn)入機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票填開界面，初始默認(rèn)為“2021版”，如果實際為2014版發(fā)票，點擊“2021版”切換至“2014版”。

4、我在輸入車架號信息時，提示：“合格證存在，不屬于本企業(yè)！查詢車輛合格證信息失敗”（如下圖）。這種要如何處理？

答：不要著急。此問題是因為車輛識別號或車架號不在稅務(wù)局端的本企業(yè)機動車臺賬里。

如果經(jīng)銷商確定該輛車是本企業(yè)購進(jìn)的，且上游企業(yè)已正確開具機動車專用發(fā)票并上傳稅務(wù)局端，可以通過以下方法判斷。

（1）若上游企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，需確認(rèn)生產(chǎn)企業(yè)在工信部的“機動車合格證管理系統(tǒng)”是否做好票證關(guān)聯(lián)。

（2）若以上排查正常，則攜帶合格證原件及復(fù)印件、購進(jìn)機動車相關(guān)發(fā)票原件及復(fù)印件、銷售合同原件及復(fù)印件和銀行轉(zhuǎn)賬記錄等資料，至主管稅務(wù)機關(guān)申請臺賬手工維護(hù)。

5、在輸入車架號信息時，有時候提示：“未查詢到合格證信息，不允許開票”。這種情況要如何處理？

答：如果經(jīng)銷商確定該輛車是本企業(yè)購進(jìn)的，且上游企業(yè)已開具機動車專用發(fā)票，請按以下方法進(jìn)行判斷。

（1）核實上游企業(yè)開具的機動車專用發(fā)票的車輛信息與合格證上的信息是否一致，特別是車架號信息是否準(zhǔn)確輸入。

（2）上游企業(yè)的機動車增值稅專用發(fā)票是否已上傳稅務(wù)局。

（3）若上游企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，需確認(rèn)生產(chǎn)企業(yè)在工信部的“機動車合格證管理系統(tǒng)”是否做好票證關(guān)聯(lián)。

（4）若以上排查正常，則攜帶合格證原件及復(fù)印件、購進(jìn)機動車相關(guān)發(fā)票原件及復(fù)印件、銷售合同原件及復(fù)印件和銀行轉(zhuǎn)賬記錄等資料，至主管稅務(wù)機關(guān)申請臺賬手工維護(hù)。

6、如果機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開錯了，可以作廢嗎？

答：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不支持作廢。開具紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并應(yīng)當(dāng)收回消費者所持有的紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

如消費者已辦理車輛購置稅納稅申報的，不需退回報稅聯(lián)；如消費者已辦理機動車注冊登記的，不需退回注冊登記聯(lián)；如消費者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。但銷售方應(yīng)分別留存《車輛購置稅完稅證明》、《機動車登記證書》、已抵扣證明（綜合服務(wù)平臺已勾選抵扣截圖）等有效證明備查。

7、開具的機動車增值稅專用發(fā)票開錯了，要如何沖紅？

答：機動車類增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票必須通過紅字信息表導(dǎo)入開具，不允許手工填列或手工修改信息表的方式開具紅字機動車增值稅專用發(fā)票。

如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票。發(fā)生銷貨退回、開票有誤的，在“規(guī)格型號”欄填寫機動車車輛識別代號/車架號；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格型號”欄不填寫機動車車輛識別代號/車架號。

8、向下游經(jīng)銷企業(yè)開具機動車增值稅專用發(fā)票，不含稅價格15萬，但是我司增值稅專用發(fā)票最高開票限額只有10萬，可以分成兩張開嗎？

答：不可以的。單輛車輛的銷售價格高于最高開票限額，不允許開具多張同一車架號且數(shù)量小于1的增值稅專用發(fā)票（如使用同一車輛識別號開具兩張數(shù)量為0.5的增值稅專用發(fā)票），而應(yīng)至主管稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)岣唛_票限額。

9、如果打印機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內(nèi)容出現(xiàn)壓線或者出格的，需要沖紅重新開具嗎？

答：如果內(nèi)容清晰完整，無需退還重新開具。

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