《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》出臺后，機(jī)動(dòng)車開票系統(tǒng)升級了，舊版本的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票如何開？合格證獲取不到？發(fā)票開錯(cuò)了，怎么辦？

我們匯總了幾個(gè)開票過程中

容易遇到的疑問

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1、《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》出臺后，機(jī)動(dòng)車發(fā)票改版了，舊版本和新版本有什么區(qū)別？

答：將原“納稅人識別號”欄調(diào)整為“納稅人識別號/ 統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”；如消費(fèi)者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，若消費(fèi)者為個(gè)人則可填寫個(gè)人身份證明號碼。

2、那2014版本機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，還能正常使用嗎？

答：可以的。2021年5月1日啟用新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，機(jī)動(dòng)車企業(yè)在2021年12月31日前仍可繼續(xù)開具舊版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

3、機(jī)動(dòng)車開票系統(tǒng)升級了，那該如何開具舊版本的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票呢？

答：如果您用的是稅控盤、稅務(wù)Ukey，首先需要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置——運(yùn)行參數(shù)——機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票舊版發(fā)票”。其次，選擇“發(fā)票填開——機(jī)動(dòng)車發(fā)票填開”，輸入購買方的信息和車輛類型。

如果您用的是金稅盤，在發(fā)票管理模塊，點(diǎn)擊“發(fā)票填開”，選擇“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票填開”，進(jìn)入機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票填開界面，初始默認(rèn)為“2021版”，如果實(shí)際為2014版發(fā)票，點(diǎn)擊“2021版”切換至“2014版”。

4、我在輸入車架號信息時(shí)，提示：“合格證存在，不屬于本企業(yè)！查詢車輛合格證信息失敗”（如下圖）。這種要如何處理？

答：不要著急。此問題是因?yàn)檐囕v識別號或車架號不在稅務(wù)局端的本企業(yè)機(jī)動(dòng)車臺賬里。

如果經(jīng)銷商確定該輛車是本企業(yè)購進(jìn)的，且上游企業(yè)已正確開具機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票并上傳稅務(wù)局端，可以通過以下方法判斷。

（1）若上游企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，需確認(rèn)生產(chǎn)企業(yè)在工信部的“機(jī)動(dòng)車合格證管理系統(tǒng)”是否做好票證關(guān)聯(lián)。

（2）若以上排查正常，則攜帶合格證原件及復(fù)印件、購進(jìn)機(jī)動(dòng)車相關(guān)發(fā)票原件及復(fù)印件、銷售合同原件及復(fù)印件和銀行轉(zhuǎn)賬記錄等資料，至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請臺賬手工維護(hù)。

5、在輸入車架號信息時(shí)，有時(shí)候提示：“未查詢到合格證信息，不允許開票”。這種情況要如何處理？

答：如果經(jīng)銷商確定該輛車是本企業(yè)購進(jìn)的，且上游企業(yè)已開具機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票，請按以下方法進(jìn)行判斷。

（1）核實(shí)上游企業(yè)開具的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票的車輛信息與合格證上的信息是否一致，特別是車架號信息是否準(zhǔn)確輸入。

（2）上游企業(yè)的機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票是否已上傳稅務(wù)局。

（3）若上游企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，需確認(rèn)生產(chǎn)企業(yè)在工信部的“機(jī)動(dòng)車合格證管理系統(tǒng)”是否做好票證關(guān)聯(lián)。

（4）若以上排查正常，則攜帶合格證原件及復(fù)印件、購進(jìn)機(jī)動(dòng)車相關(guān)發(fā)票原件及復(fù)印件、銷售合同原件及復(fù)印件和銀行轉(zhuǎn)賬記錄等資料，至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請臺賬手工維護(hù)。

6、如果機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開錯(cuò)了，可以作廢嗎？

答：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不支持作廢。開具紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

如消費(fèi)者已辦理車輛購置稅納稅申報(bào)的，不需退回報(bào)稅聯(lián)；如消費(fèi)者已辦理機(jī)動(dòng)車注冊登記的，不需退回注冊登記聯(lián)；如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。但銷售方應(yīng)分別留存《車輛購置稅完稅證明》、《機(jī)動(dòng)車登記證書》、已抵扣證明（綜合服務(wù)平臺已勾選抵扣截圖）等有效證明備查。

7、開具的機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)了，要如何沖紅？

答：機(jī)動(dòng)車類增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票必須通過紅字信息表導(dǎo)入開具，不允許手工填列或手工修改信息表的方式開具紅字機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票。

如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票。發(fā)生銷貨退回、開票有誤的，在“規(guī)格型號”欄填寫機(jī)動(dòng)車車輛識別代號/車架號；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格型號”欄不填寫機(jī)動(dòng)車車輛識別代號/車架號。

8、向下游經(jīng)銷企業(yè)開具機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)格15萬，但是我司增值稅專用發(fā)票最高開票限額只有10萬，可以分成兩張開嗎？

答：不可以的。單輛車輛的銷售價(jià)格高于最高開票限額，不允許開具多張同一車架號且數(shù)量小于1的增值稅專用發(fā)票（如使用同一車輛識別號開具兩張數(shù)量為0.5的增值稅專用發(fā)票），而應(yīng)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)岣唛_票限額。

9、如果打印機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內(nèi)容出現(xiàn)壓線或者出格的，需要沖紅重新開具嗎？

答：如果內(nèi)容清晰完整，無需退還重新開具。

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