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電子稅務(wù)局大大方便了納稅人的業(yè)務(wù)辦理,今天給大家整理了電子稅務(wù)局辦稅之殘保金的申報!快來一起看看吧,你關(guān)心的問題都在這兒!
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申報類問題
1.申報殘保金的時候,企業(yè)總?cè)藬?shù)和工資工額填寫有誤,怎么申請退稅呢?
答:建議先按照企業(yè)實(shí)際情況更正殘保金申報,再辦理退費(fèi)。更正申報可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【申報錯誤更正】,“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報表》,“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期,點(diǎn)擊“查詢”—“更正申報”。退費(fèi)可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【一般退(抵)稅管理】—【誤收多繳退抵稅】申請。
2.我們協(xié)會在申報2020年殘保金時,上年在職職工人數(shù)只有1人,系統(tǒng)顯示還是需要繳費(fèi),為什么沒有按照小微政策全免呢?
答:自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘保金。該條減免性質(zhì)適用于企業(yè),企業(yè)與非企業(yè)以登記注冊類型來劃分。請核實(shí)繳費(fèi)人的登記注冊類型,如為非企業(yè),比如社會團(tuán)體、非企業(yè)單位、事業(yè)單位等,不適用小微企業(yè)減免政策,按照2020年1月1日起至2022年12月31日的殘保金分檔減繳政策計算繳納。
3.企業(yè)注銷時,殘保金通過【征期前注銷專用申報】模塊申報嗎?
答:電子稅務(wù)局殘保金各申報模塊設(shè)置了征期監(jiān)控,【殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報表】模塊開放時間是每年8月1日至9月30日,費(fèi)款所屬期為上個年度,如納稅人在征期內(nèi)注銷,通過【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報表】模塊申報上年的殘保金。【征期前注銷專用申報】開放時間為每年1月1日至7月31日,費(fèi)款所屬期為上個年度,如納稅人在該時間段內(nèi)注銷,通過該模塊申報上年的殘保金。
4.我們公司是外資代表處,按期應(yīng)申報中沒有殘疾人就業(yè)保障金,是不是不需要申報?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》(財稅〔2015〕72號),機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位需核定殘保金。如納稅人為(港澳臺商)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu),不在殘保金的征繳范圍內(nèi),無需進(jìn)行殘保金費(fèi)種認(rèn)定,電子稅務(wù)局按期應(yīng)申報不會帶出殘保金申報表,不需要申報。
5.申報完殘保金后,發(fā)現(xiàn)填寫的有問題,如何刪除?
答:自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘保金。請根據(jù)稅(費(fèi))種認(rèn)定情況,先確認(rèn)是否需要申報殘保金。如需申報,請通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【按期應(yīng)申報】—【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報表】界面申報殘保金,“減免狀態(tài)”“減免性質(zhì)”欄次根據(jù)填寫的申報數(shù)據(jù)自動帶出納稅人符合的減免政策。
6.我們單位在職人數(shù)小于30人,是否不需要繳納殘保金?
答:如殘保金未繳納,申報有誤可以自行選擇“申報更正”或“申報作廢后重新申報”;如殘保金已繳納,只允許申報更正。申報作廢可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【申報作廢】,查詢已申報的殘保金,填寫作廢理由提交即可。申報更正可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【申報錯誤更正】,“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報表》,“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期,點(diǎn)擊“查詢”—“更正申報”。需要注意的是,若“上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”有誤,無法通過電子稅務(wù)局修改,請前往辦稅服務(wù)廳辦理。
7.請問申報殘保金時系統(tǒng)默認(rèn)殘疾人數(shù)為0,這個可以修改嗎?“在職職工人數(shù)”這項(xiàng)數(shù)據(jù)的口徑是什么?
答:(1)電子稅務(wù)局殘保金申報界面“上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”是依據(jù)殘聯(lián)審核的殘疾人情況自動帶出,無法自行修改。若該數(shù)據(jù)與實(shí)際人數(shù)不符,請先核實(shí)上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)是否經(jīng)過殘聯(lián)審核,確認(rèn)無誤后,再前往辦稅服務(wù)廳辦理。(2)“在職職工”是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務(wù)協(xié)議)的人員,季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。在職職工人數(shù)按本單位在職職工的年平均人數(shù)計算。
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信息報告類問題
1.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告辦理延期后,怎么查詢延期后的報告表?
答:可在電子稅務(wù)局首頁【套餐業(yè)務(wù)】—【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告套餐】功能中,找到辦理延期的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告,選擇【報告查看】,可以看到跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告的有效期是延期后的有效期。
2.我公司繳納完殘保金,想要下載納稅憑證在哪里下載呢?
答:如殘保金存在入庫金額,可開具完稅證明。完稅證明可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【證明開具】—【開具稅收完稅證明(文書式)】或【開具稅收完稅證明(表格式)】查詢開具。
對于平常沒有實(shí)際接觸過稅收的人來說,剛開始著手工作一定會手足無措,實(shí)際到工作工作崗位后用到的不僅是書本上的知識,更多的時候要學(xué)習(xí)一些實(shí)務(wù)操作,推薦學(xué)習(xí)《全稅種納稅申報》:
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