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不少財務(wù)人員在會計核算時不僅缺乏納稅風(fēng)險意識;而且對相關(guān)的稅務(wù)知識不能很好地把握,使得企業(yè)財務(wù)核算隱藏著不同程度的納稅風(fēng)險。面對這樣嚴(yán)峻的問題,如何及時發(fā)現(xiàn)并化解稅收風(fēng)險,成為財務(wù)工作的重中之重。另外,財務(wù)人員如果熟練掌握稅務(wù)知識,還能夠做到合理安排稅收,為企業(yè)創(chuàng)造稅收利潤。
一、稅務(wù)登記
稅務(wù)登記的過程,就是進行稅務(wù)登記、變更、注銷、一般納稅人認(rèn)定的過程。每一步的業(yè)務(wù)發(fā)生,都和稅務(wù)部門有著切實的聯(lián)系。而辦理這些業(yè)務(wù)都需要哪些文件和那些流程,則是財務(wù)人員必須諳熟的技能之一。
二、熟練掌握增值稅納稅申報
1.增值稅納稅人需要報送的必備材料增值稅小規(guī)模納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料,具體包括:
(1) 增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)。
(2)增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料。
(3)增值稅減免稅申報明細(xì)表。
(4)服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單。
2.增值稅一般納稅人報送的備查材料
(1)已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。
(2)符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。
(3)海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件。
(4)收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
(5)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)。
(6)主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
3.納稅人如何繳納稅款
納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種:
(1)廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)(簡稱ETS系統(tǒng))劃繳稅費款:銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂ETS協(xié)議后,即可實現(xiàn)各項涉稅業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)繳稅費款通過ETS系統(tǒng)劃繳到國庫。
(2)自行繳納:納稅人持稅務(wù)機關(guān)填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。
(3)刷卡繳稅:納稅人持銀聯(lián)卡刷卡繳納稅費款。
4.“進項稅額”、“銷項稅額”等稅額的賬務(wù)處理
繳納增值稅的企業(yè)一定會遇到增值稅的賬務(wù)處理,這些賬務(wù)處理可能會涉及“進項稅額”,“已交稅金”,“銷項稅額”,“進項稅額轉(zhuǎn)出”,“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等,進項稅額的賬務(wù)處理和發(fā)生的業(yè)務(wù)切實相關(guān)。
三、對企業(yè)進行稅務(wù)籌劃
稅收籌劃作為企業(yè)通過合法途徑維護自身利益的一種策略,不是讓企業(yè)“應(yīng)繳的稅不繳”,而是教會企業(yè)“不應(yīng)繳的稅不繳”, 稅收籌劃正是基于未雨綢繆的判斷,讓您的企業(yè)自主決定和選擇最適合企業(yè)的納稅方式,不多繳稅,不繳冤枉稅,達(dá)到依法納稅的目的。
可以從以下幾方面入手:
(1)選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種
(2)符合稅收優(yōu)惠政策
(3)改變納稅人構(gòu)成
(4)影響應(yīng)納稅額的基本因素
(5)重視財務(wù)管理環(huán)節(jié)
在財務(wù)人員涉及的賬務(wù)處理中,涉及到稅務(wù)可不僅僅只有增值稅,對于每季度都要申報的企業(yè)所得稅,與每個人息息相關(guān)的個人所得稅,以及企業(yè)發(fā)生的印花稅、營業(yè)稅等等,都是財務(wù)人員必須要掌握的,而如何熟練運用財務(wù)知識進行稅收籌劃,為企業(yè)合理節(jié)約成本,又是重中之重。
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