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快速了解 企業(yè)所得稅匯算清繳
說到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天我們需要明確三個方面的問題：一是哪些企業(yè)涉及匯算清繳；二是采用何種方式進行匯算清繳？三是匯算清繳需要做什么？
一、哪些納稅人需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳呢？
企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（依中國法律成立的個人獨資、合伙企業(yè)除外）。
分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩類：
居民企業(yè)概括起來包括：企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、其他取得收入的組織。
非居民企業(yè)指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)和其他取得收入的組織。（本系列著重介紹居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關知識，如果有對非居民企業(yè)所得稅匯算清繳感興趣的同學，可以給我們留言互動，以便為您專屬指導幫助）
小貼士：
民辦非企業(yè)單位、基金會、商會、農民專業(yè)合作社這些單位屬于企業(yè)所得稅納稅人嗎？
需要！企業(yè)一定要注意，不能憑感覺可能免稅而不進行匯算清繳申報。
二、納稅人應采用何種方式進行匯算清繳呢？
企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。核定征收還包括“核定應稅所得率”及“核定應納所得稅額”兩種方式。
親！只有查賬征收及核定應稅所得率的納稅人才需參加匯算清繳。
小貼士：
那為什么“核定應稅所得率”的納稅人也需匯算清繳呢？因為核定應稅所得率的征收方式下：
1.應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率；
2.應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率；
3.應稅收入額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入（其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入）。
從上述公式可以看出核定應稅所得率的納稅人不僅要申報開票收入，還應申報未開發(fā)票取得的收入或取得非貨幣形式的收入。因此在年度結束后，核定應稅所得率的納稅人也必須進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
三、企業(yè)所得匯算清繳時，咱們納稅人該做什么？
（一）申報時間牢記
每年的1月1日至5月31日期間，為企業(yè)所得稅正常申報期；匯算一般是指對上一年的所得稅進行匯算。
（二）預繳金額算清（結清全年企業(yè)所得稅稅款）
企業(yè)應按照稅法規(guī)定由納稅人自行計算上一年度（本納稅年度）應繳的企業(yè)所得稅，并結合日常預繳稅款情況，計算當期應繳企業(yè)所得稅額，并結合日常已預繳稅款情況，在匯算清繳期間多退少補，結清當期應納稅款。
（三）資料報送及時
按時、合規(guī)向主管稅務機關報送準確真實的申報表！此外，如果企業(yè)涉及到的所得稅相關事項（如減免稅享受情況、關聯(lián)交易情況、資產損失情況、特殊性交易情況等），應主動向稅務機關備案或申報！
四、那企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算前，發(fā)生解散、破產等情形怎么辦？
對于納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，也應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳。
延伸閱讀：
稅務總局發(fā)布公告 明確2016年匯算清繳稅前扣除變化事項
【我要糾錯】 責任編輯：小泥鰍
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