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住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票時如何填寫申報表

來源: 江西國稅 編輯: 2017/02/27 13:32:16  字體:

問:我公司是住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人,自行開具增值稅專用發(fā)票時應如何填寫申報表?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)第十條規(guī)定,住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票應繳納的稅款,應在規(guī)定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時,應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

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