怎么計提企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/08 11:15:21　　字體：大小

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如何計算企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)其應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率繳納的一種稅。

了解如何正確計提企業(yè)所得稅對于企業(yè)的財務(wù)管理至關(guān)重要。
企業(yè)所得稅的計算基于應(yīng)納稅所得額，該金額通過調(diào)整會計利潤得出。具體來說，應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額。其中，會計利潤是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的營業(yè)總收入減去各項成本、費用和損失后的余額。而納稅調(diào)整項目則包括了那些在會計處理中與稅法規(guī)定不一致的項目，如某些費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)不同等。

企業(yè)所得稅的計提方法

為了確保企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確計提，企業(yè)需要遵循一系列步驟：
第一步是確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。這涉及到對收入、成本、費用等項目的詳細(xì)核算，并進(jìn)行必要的納稅調(diào)整。接下來，根據(jù)最新的稅法規(guī)定，選擇適用的稅率。目前，我國的企業(yè)所得稅基本稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受更低的優(yōu)惠稅率。
最后一步是計算應(yīng)繳稅款。公式為：∂E = T × R，其中∂E表示應(yīng)繳企業(yè)所得稅，T為應(yīng)納稅所得額，R為企業(yè)所得稅稅率。完成上述步驟后，企業(yè)就可以根據(jù)計算結(jié)果合理安排資金，確保按時足額繳納稅款。

常見問題

如何處理跨年度的收入和支出？

答：對于跨年度的收入和支出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。即收入應(yīng)在實際取得時確認(rèn)，支出應(yīng)在實際發(fā)生時確認(rèn)，無論款項是否已經(jīng)收付。這樣可以保證各期財務(wù)報表的真實性和完整性。

小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

答：小型微利企業(yè)可以根據(jù)國家相關(guān)政策享受較低的企業(yè)所得稅稅率。例如，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，按2.5%計征；超過100萬元但不超過300萬元的部分，按10%計征。此外，還有其他多項減免政策，具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

高新技術(shù)企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時需要注意什么？

答：高新技術(shù)企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，需提供相關(guān)證明材料，如高新技術(shù)企業(yè)證書、研發(fā)費用明細(xì)賬等。同時，企業(yè)還需定期更新高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比等數(shù)據(jù)，以確保持續(xù)符合優(yōu)惠條件。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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