園林綠化公司自營工程項目用自己的苗木，沒有進(jìn)項稅票怎么抵扣？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/15 17:37:18　　字體：大小

園林綠化工程公司自營工程項目,用自己公司苗圃的苗木，一般計稅,需要有進(jìn)項稅發(fā)票來抵扣，但主要苗木是用本公司自產(chǎn)的苗木，所以造成沒有進(jìn)項稅票，這個問題怎么解決?

答：因為自己不能給自己開苗木進(jìn)項發(fā)票，所以自產(chǎn)苗木是無法抵扣進(jìn)項的，但是這樣會導(dǎo)致進(jìn)項不足，成本不夠，增值稅及企業(yè)所得稅稅負(fù)過高。

但是道理要這樣理解：a. 在樹苗長成可用的成材之前，當(dāng)初采購樹苗及后期苗木養(yǎng)護(hù)等所發(fā)生的租賃機(jī)械。水電、人工等如果能獲得專票可以進(jìn)項抵扣，獲得普票，能稅前扣除 b.假設(shè)苗木成材一棵樹總共花費成本50元，供應(yīng)給自有項目市場行情價一棵是100元，就節(jié)省了50元的外購成本，多賺了50元，假設(shè)為了獲得苗木發(fā)票進(jìn)項抵扣而外購，是獲得進(jìn)項及成本票，但是卻要多花50元采購價，以及外購因為要發(fā)票而還要承擔(dān)開票多支付的稅點，不劃算 c.那自供苗木因為不能進(jìn)項抵扣從而感覺上多交了增值稅上到底合理不合理？其實是合理的，因為自供苗木從50元成本到市面100元售價，過程中增值了50元，按營改增本意，產(chǎn)生增值額就要繳納增值稅，但是沒有繳納，現(xiàn)在提供給自己工程，因為無法獲得進(jìn)項抵扣專票表面導(dǎo)致后期多交增值稅，其實是對前面增值額少交增值稅的補(bǔ)繳的體現(xiàn)。d. 而且外購苗木發(fā)票這塊，現(xiàn)實中亂開虛開苗木票情況比比皆是，目前也是稅務(wù)稽查重點，稅務(wù)如果不認(rèn)可，企業(yè)還會面臨補(bǔ)稅、滯納金、罰款等系列風(fēng)險。

所以，兩相對比,自供比外購要劃算！

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