小微企業(yè)請注意！企業(yè)所得稅季度申報(bào)表有變化！

來源: 重慶稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/07/15 17:59:42　　字體：大小

微企業(yè)請注意！企業(yè)所得稅季度申報(bào)表有變化！

最新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（簡稱新版預(yù)繳申報(bào)表）已于今年7月正式啟用啦！

對涉及小型微利企業(yè)的部分，有以下調(diào)整：

一是為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，新版預(yù)繳申報(bào)表增加了臨時行次“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，即A類的第L15行，B類的L19行。

二是優(yōu)化填報(bào)口徑，完善“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”等欄次，列示出第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時修正之前季度的錯報(bào)數(shù)據(jù)。

那么具體該如何填報(bào)呢？我們來舉例說明：

【例】：A企業(yè)，2020年第2季度累計(jì)應(yīng)納稅額為4萬元，第1季度已預(yù)繳稅款1萬元，本季度應(yīng)補(bǔ)稅額3萬元；同時該企業(yè)2020年1季度季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為90人和80人，資產(chǎn)總額分別為700萬元和600萬元。第2季度企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，其季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為80人和98人，資產(chǎn)總額分別為600萬元和900萬元。

現(xiàn)在當(dāng)該納稅人在進(jìn)行2020年第2季度預(yù)繳申報(bào)時，可在新版預(yù)繳申報(bào)表上述欄次選擇“是”，將累計(jì)應(yīng)納稅額進(jìn)行延緩申報(bào)，系統(tǒng)會自動計(jì)算延緩繳納金額，并填入L15行。同時該稅款將在2021年1月份征期內(nèi)申報(bào)繳納；若該欄次選擇“否”，則稅款正常在2020年7月份征期內(nèi)申報(bào)繳納。

其主表的填寫如下↓↓↓

小微企業(yè)請注意！企業(yè)所得稅季度申報(bào)表有變化！

做賬報(bào)稅是每一個財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項(xiàng)技能簡直是對財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會計(jì)網(wǎng)校做賬報(bào)稅私教班第七季——經(jīng)典回歸，做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>

上一篇：【案例解析】全面了解附加稅該如何計(jì)算

下一篇：附加稅的稅率是多少？附加稅的稅額如何計(jì)算...