個人所得稅是每個人都需要繳納的義務(wù)，也是國家稅收的主要來源之一。做好個稅籌劃會讓您省去很多麻煩并且也會為您創(chuàng)造一定的收入，那您知道如何進行個稅籌劃嗎？快來看下吧！

福利轉(zhuǎn)化法：降低名義收入

在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率，同時計稅的基數(shù)也変小了。可行的做法是和單位達成協(xié)議，改變自己的工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業(yè)提供住所、車輛保養(yǎng)使用費用等，這些是員工硬性支出，可在工資中將這些費用扣除。此外，企業(yè)還可以提供假期旅游津貼、員工福利設(shè)施等，以抵減個人的工資薪金收入。

公積金法：盡量多繳

公積金能多繳就多繳。按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財政部、國家稅務(wù)總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12％，即職工每月實際存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工12％幅度內(nèi)，就可以在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，高收入者可以充分利用公積金、補充公積金來避稅。

投資避稅：活用優(yōu)惠政策

利用我國對個人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來合理避稅，主要可利用的投資工具有國債、教育儲蓄、保險產(chǎn)品與股票等。

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計的稅收籌劃

個人技術(shù)出資的稅務(wù)規(guī)定

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅（2016）101號）中對于技術(shù)出資新規(guī)頒布，對于技術(shù)出資，暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時繳稅，且技術(shù)無形資產(chǎn)按照評估值在企業(yè)攤銷，同時規(guī)定按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

新三板掛牌公司授予本公司員工的股票股權(quán)期權(quán)獎勵 

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（俗稱“新三板”）掛牌公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權(quán)獎勵取得成本為零。

文件依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號）

自2018年11月1日（含）起，對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。

本通知所稱非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

文件依據(jù)：《財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）

新三板掛牌公司回購員工上述激勵的股權(quán)/股票，暫免征收個人所得稅”。 

既不用繳個稅也不用繳社保的收入

國稅發(fā)［1994］089號第二條第二款規(guī)定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅

1、獨生子女補貼；

2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度、末納入基本工資總額補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼

3、托兒補助費

4、差族費津貼、誤餐補助。

財政部關(guān)于印發(fā)《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》的通知（財行［2013］531號）：第二十條市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。

5、職工福利費

國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知（國稅發(fā)［1998］155號）

ー、上述所稱生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家視定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助

二、下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當并入納稅人工資、薪金收入計征個人所得稅：

（一）從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；

（ニ）從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助

（三）單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

一定數(shù)額內(nèi)的退職費收入不用繳個稅

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補嘗收入征免個人所得稅向題的通知（財稅〔2001〕157號）

ー、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999）178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。

二、個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

三、企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

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