建安企業(yè)在“金三”嚴(yán)控環(huán)境下如何解決進(jìn)項(xiàng)稅額不足？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/10/22 16:31:10　　字體：大小

科技日益的進(jìn)步完善，政府對(duì)整個(gè)國家的監(jiān)控力度大大加強(qiáng)。對(duì)于企業(yè)來說“金三”的出現(xiàn)無異于對(duì)于不法企業(yè)的追命書，但也使得正規(guī)的企業(yè)在進(jìn)行稅籌的時(shí)候小心翼翼生怕踩雷。今天網(wǎng)校就“金三”給大家講解下關(guān)于建安企業(yè)如何解決進(jìn)項(xiàng)稅額的問題，快來學(xué)習(xí)下吧~

1、一般計(jì)稅查賬征收的建筑企業(yè)租賃發(fā)票的取得

金三系統(tǒng)不斷升級(jí)的背景下，如果用材料發(fā)票代替租賃發(fā)票、虛列人員工資，涉及虛抵風(fēng)險(xiǎn)。

采用一般計(jì)稅方法的查賬征收的建筑企業(yè)，其機(jī)械施工發(fā)票的取得有兩種方式：

一種是“濕租”，納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅，開具的是9%建筑服務(wù)發(fā)票；

一種是“干租”，納稅人只將建筑施工設(shè)備出租給他人使用，不配備操作人員的，屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”，當(dāng)燃料由建筑企業(yè)自己采購，則建筑企業(yè)可分別獲得機(jī)械租賃（稅率13%）、燃料（稅率13%）、勞務(wù)外包（稅率3%）的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?！案勺狻狈绞将@得的進(jìn)項(xiàng)抵扣更加充分有效，是采用一般計(jì)稅方法的查賬征收建筑企業(yè)的優(yōu)先選擇。

如果你是租入設(shè)備你選擇“干租”取得的進(jìn)項(xiàng)稅多一些；

如果你是出租設(shè)備你就采用“濕租”銷項(xiàng)稅率較低。

2、一般計(jì)稅查賬征收的建筑企業(yè)無票的處理

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從2018年5月1日起工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)到500萬元，500萬以下，為小規(guī)模納稅人，不需要抵扣。代開3%的專票，個(gè)體戶繳稅，建筑企業(yè)抵扣。個(gè)體戶個(gè)人所得稅申請(qǐng)核定征收（1%-2%），不需要發(fā)票。另外所得稅可以稅前抵扣。請(qǐng)問：如果超過500萬，怎么辦？

這樣建筑企業(yè)的無發(fā)票的問題就迎刃而解。

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商混公司按照簡易計(jì)稅（財(cái)稅[2014]57號(hào)商品混凝土按照簡易計(jì)稅），商混開票3%，但水泥13%得不到抵）對(duì)于商混公司來講購入水泥13%的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票是沒有意義的。

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鄭法勝老師講解的

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