24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

【漲知識(shí)】固定資產(chǎn)一次性稅前扣除注意事項(xiàng)來(lái)咯!

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:liuyi 2022/02/08 17:48:09  字體:

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)),有關(guān)固定資產(chǎn)一次性扣除政策已延期到2023年12月31日。在此期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。

網(wǎng)校帶你一起看看具體適用要注意哪些問(wèn)題?請(qǐng)往下看!

【漲知識(shí)】固定資產(chǎn)一次性稅前扣除注意事項(xiàng)來(lái)咯!

問(wèn):我們公司2021年11月底新購(gòu)一套480萬(wàn)的機(jī)器,運(yùn)輸途中有些耽擱,在12月投入使用。那么這套固定資產(chǎn)是在2021年度企業(yè)所得稅匯繳中享受一次性稅前扣除嗎?

答:不是。請(qǐng)注意“固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除”。您的固定資產(chǎn)于2021年12月投入使用,應(yīng)當(dāng)在投入使用的次月(即2022年1月)所屬年度進(jìn)行一次性稅前扣除,因此該筆固定資產(chǎn)稅前扣除的年度應(yīng)為2022年,而非2021年。

另外,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算扣除。所以提醒大家,一定要注意購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)后的實(shí)際使用和投入使用時(shí)點(diǎn)。

問(wèn):我發(fā)現(xiàn)公司在2020年3月購(gòu)進(jìn)了一套設(shè)備并投入使用,不過(guò)在2020年度匯繳中并沒(méi)有申報(bào)一次性稅前扣除,現(xiàn)在這項(xiàng)資產(chǎn)還能一次性稅前扣除嗎?

答:不能。根據(jù)有關(guān)規(guī)定:未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。具體來(lái)說(shuō),在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí),可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》中填報(bào)享受一次性稅前扣除優(yōu)惠。如果在預(yù)繳時(shí)沒(méi)有享受該政策,也可以把握年度匯繳的機(jī)會(huì),在《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》內(nèi)進(jìn)行填報(bào)。納稅人應(yīng)在日常涉稅管理中加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)優(yōu)惠事項(xiàng)的梳理,檢視是否存在優(yōu)惠漏享的情況,確保應(yīng)享盡享。

問(wèn):那么選擇享受一次性稅前扣除政策的,固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理是否要與會(huì)計(jì)處理一致?

答:企業(yè)在享受一次性稅前扣除政策時(shí),其資產(chǎn)不需要在會(huì)計(jì)上采取與稅務(wù)處理相同的折舊方法。應(yīng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,并按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))規(guī)定,將“核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬”等資料留存?zhèn)洳?。需要提醒的是,選擇享受一次性稅前扣除政策所帶來(lái)的時(shí)間性稅會(huì)差異,一般而言不僅需要企業(yè)在享受政策的當(dāng)年將計(jì)提折舊進(jìn)行納稅調(diào)減,而且在以后年度還要將該項(xiàng)固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊進(jìn)行納稅調(diào)增。對(duì)于一些固定資產(chǎn)數(shù)量較多的企業(yè)來(lái)說(shuō),各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的時(shí)間不盡相同,這就需要詳細(xì)記錄相關(guān)信息,才能更加高效準(zhǔn)確地進(jìn)行核算和納稅調(diào)整,防范潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)人員提升自身實(shí)操技能是重中之重,推薦2022年暢學(xué)卡實(shí)操會(huì)員套餐:

>1500+門(mén)課免費(fèi)學(xué);

>每年200-300場(chǎng)直播,每周直播更新,每天學(xué)習(xí)提升;

>實(shí)訓(xùn)操作,多行業(yè)真賬實(shí)訓(xùn),開(kāi)票報(bào)稅全真模擬實(shí)操,讓您在操作中提升技能。

>更有100套各類(lèi)資料模板,班級(jí)群答疑等超值服務(wù)。查看詳情>>

相關(guān)資訊:

節(jié)后實(shí)操學(xué)習(xí)第一步:擺脫假期綜合癥

固定資產(chǎn)一次性稅前扣除注意事項(xiàng)來(lái)咯!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)