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如何登記現(xiàn)金日記賬

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/04/01 16:57:13  字體:

問:如何登記現(xiàn)金日記賬?

答:

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

現(xiàn)金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下:

(1)日期欄:登記記賬憑證的日期,應(yīng)與庫存現(xiàn)金實際收付日期一致;

(2)憑證欄:登記入賬的收付款憑證的種類和編號;

(3)摘要欄:登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,文字需簡練,但要能說明問題;

(4)對方科目欄:登記庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目;

(5)借方、貸方欄:登記庫存現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),結(jié)出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù),通常稱為“月結(jié)”。

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