如何填寫明細(xì)賬
問:如何填寫明細(xì)賬?
答:
明細(xì)賬的概念是什么?明細(xì)賬的基本要素都包括哪些內(nèi)容?明細(xì)賬填寫需要注意哪些問題,怎么填寫明細(xì)賬?這些基本的會(huì)計(jì)常識(shí)你都知道嗎?
一、明細(xì)賬的基本要素:
明細(xì)分類賬是總分類賬的明細(xì)記錄,它是按照總分類賬的核算內(nèi)容,更加詳細(xì)的分類。明細(xì)賬反映的是某一具體科目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況,是總分類賬起補(bǔ)充說明的作用,同時(shí)也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù),雖然明細(xì)賬有不同的格式,但一般而言,明細(xì)賬有其基本的格式要素,其基本要素包括:
總賬科目名稱
一般為會(huì)計(jì)法規(guī)定的一級(jí)科目,對(duì)于有些公司某一科目明細(xì)較多時(shí),可在總賬科目下再設(shè)置明細(xì)科目,以對(duì)其分別匯總。
業(yè)務(wù)發(fā)生日期,憑證編號(hào)
登記明細(xì)賬時(shí),一般是按照時(shí)間順序依次登記,當(dāng)然也可按業(yè)務(wù)發(fā)生的情況分別登記,憑證編號(hào)一般是指記賬憑證的編號(hào),設(shè)置憑證編號(hào)的意義在于,有利于對(duì)企業(yè)的查賬和審核。
業(yè)務(wù)摘要及金額
一般而言,填寫的摘要與記賬憑證的摘要是一致的,但有時(shí)對(duì)于業(yè)務(wù)較多,較復(fù)雜的,也可再分別寫出。但需要注意的是,摘要一定既是簡(jiǎn)明扼要,又能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。填寫的金額一定要保持與原始憑證,記賬憑證的一致性。同時(shí)還要注意的是填寫的金額一定要注意借貸的方向。
二、明細(xì)賬的填制要求:
賬簿是企業(yè)重要的會(huì)計(jì)檔案,明細(xì)賬簿是賬簿中最基本也是最重要的會(huì)計(jì)檔案,因此會(huì)計(jì)人員在填制賬簿時(shí)必須嚴(yán)格按照等級(jí)賬簿的要求認(rèn)證填寫每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一般明細(xì)賬的填制要求包括以下幾個(gè)方面:
啟用時(shí)的要求
啟用新賬時(shí)應(yīng)將上一年度的余額轉(zhuǎn)計(jì)到新張的第一頁第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”
使用工具的要求
記賬時(shí)必須使用藍(lán)、黑色的水筆或簽字筆寫;紅色水筆只有在結(jié)轉(zhuǎn)、改錯(cuò)、畫線、沖銷時(shí)使用;嚴(yán)禁使用圓珠筆和鉛筆登記賬簿!
書寫規(guī)范的要求
登記明細(xì)賬時(shí),書寫的文字及數(shù)字必須規(guī)整,書寫數(shù)字時(shí),數(shù)字一般不能只占到格高的三分之一至二分之一,以方便必要時(shí)更正。
登記賬簿時(shí)的要求
賬頁使用中不許跳行、跳頁,如出現(xiàn)空行或空頁應(yīng)畫對(duì)角線予以注銷,并加蓋“作廢”戳記;一般情況下賬頁的第一行和最后一行一般不記錄正式的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,只記錄“承前頁”和“轉(zhuǎn)次頁”;不得隨意撕毀或添加賬頁。
結(jié)賬時(shí)填制要求
對(duì)已登記完整的業(yè)務(wù),應(yīng)在會(huì)計(jì)記賬憑證畫“√”表示過賬;明細(xì)賬賬簿上所有的內(nèi)容必須填制完整;結(jié)賬后如果某一賬戶沒有余額,應(yīng)在余額欄內(nèi)寫“平”或在“元”位上填寫“0”。
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