先發(fā)貨后開(kāi)票問(wèn)題處理的幾個(gè)方法

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/01/29 09:17:23　　字體：大小

問(wèn)：先發(fā)貨后開(kāi)票問(wèn)題應(yīng)該如何處理？

答：

下面告訴大家?guī)讉€(gè)小方法：

方法一、可以在發(fā)貨的同時(shí)也開(kāi)出發(fā)票，這樣就同步了，待下月將發(fā)票給對(duì)方，這樣你本月就視同整個(gè)過(guò)程完成了，正常處理就是了；待下個(gè)月你把發(fā)票給對(duì)方不就是了，對(duì)方收到發(fā)票也不影響抵扣。這樣稅務(wù)沒(méi)有問(wèn)題，內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符，都過(guò)得去，沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)，建議采納

方法二、你可以發(fā)貨后，本月做無(wú)票收入，其他一切正常；下月開(kāi)票后再無(wú)票紅數(shù)沖回，同時(shí)開(kāi)具正式發(fā)票做的會(huì)計(jì)處理，這樣做稅務(wù)雖然也過(guò)得去，但是報(bào)稅時(shí)候很麻煩，有時(shí)候還要解釋原因（例如發(fā)貨時(shí)候我們價(jià)格沒(méi)定下來(lái)所以沒(méi)開(kāi)票，只能先暫估），同時(shí)還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報(bào)。

建議你和對(duì)方客戶溝通一下，你最好本月發(fā)貨本月開(kāi)票給對(duì)方，不行的話下月給對(duì)方，當(dāng)然都不影響，客戶的抵扣問(wèn)題。

方法三、可以先發(fā)貨，不在所有的賬本、倉(cāng)庫(kù)卡片上登記，臨時(shí)在小本子上被查登記，待下月開(kāi)票時(shí)候在開(kāi)具出庫(kù)單，正式計(jì)入賬本倉(cāng)庫(kù)也同時(shí)登記出庫(kù)，這樣形式上發(fā)貨和開(kāi)票就同一在一個(gè)月內(nèi)，但是就有個(gè)問(wèn)題，造成了賬實(shí)不符，容易被稽查認(rèn)為你發(fā)貨不確認(rèn)收入。該種方法賬實(shí)不符，有一定風(fēng)險(xiǎn)，建議慎重考慮。

方法四、根據(jù)《增值稅細(xì)則》38條第四款（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：（一）企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：1、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

所以根據(jù)上述，你可以和對(duì)方簽訂一個(gè)合同，就是采取賒銷方式銷售，約定收款日期，然后以收款日期確認(rèn)增值稅收入收入，但企業(yè)所得稅只能發(fā)出當(dāng)月就要確認(rèn)收入了，這種方法有個(gè)不利的地方，就是增值稅和所得稅確認(rèn)收入的時(shí)間不同，容易混亂，不利于財(cái)務(wù)操作。本法雖熱滿足稅法要求，但操作麻煩，有時(shí)還要與稅務(wù)溝通，可以參考采用。

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