企業(yè)中，許多財(cái)會(huì)人員一定是做出納崗位的，那么出納主要是做哪些工作的呢？對(duì)于出納人員又有什么要求呢？出納賬簿又該怎樣做呢？以下小編已經(jīng)整理好啦！快來(lái)了解吧！

一、出納人員的職責(zé)

（一）辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

（二）管理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶(hù)

（三）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整

（四）保管有關(guān)印章、空白票據(jù)

（五）辦理外匯出納業(yè)務(wù)

二、出納人員的權(quán)限

（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為

（二）參與貨幣資金計(jì)劃管理

（三）管好、用好貨幣資金

三、出納崗位的內(nèi)部牽制制度

管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。

（一）出納不得監(jiān)管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。

（二）支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管。

（三）支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部門(mén)或同一個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

（五）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離。

四、出納人員的崗位要求

（一）出納人員應(yīng)熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策法規(guī)

（二）出納人員應(yīng)具備一定的專(zhuān)業(yè)技能

（三）出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識(shí)

（四）出納人員要養(yǎng)成良好的工作作風(fēng)

（五）出納人員應(yīng)遵守職業(yè)道德

五、出納工作交接

（一）會(huì)計(jì)工作交接書(shū)：

出納員工作交接書(shū)移交原出納員——因工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給金XX接管。

（二）現(xiàn)辦理如下交接：

1.交接日期：XXXX年X月X日

2.具體業(yè)務(wù)的移交：　　　　

①庫(kù)存現(xiàn)金：X月X日帳面余額xx元，實(shí)存相符，月記帳余額與總帳相符。

②庫(kù)存國(guó)庫(kù)券：478000元，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤。

③銀行存款余額xxx萬(wàn)元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)相符。

（三）移交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、文件：

1.本年度現(xiàn)金日記帳一本；

2.本年度銀行存款日記帳二本；

3.空白現(xiàn)金支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）；

4.空白轉(zhuǎn)帳支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）；

5.托收承付登記簿一本；

6.付款委托書(shū)一本；

7.信匯登記簿一本；

8.金庫(kù)暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對(duì)相符；

9.銀行對(duì)帳單1一10月份10本；

10月份未達(dá)帳項(xiàng)說(shuō)明一份；

（四）印鑒：　　　　

1.XX公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚；

2.XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖印章一枚；

3.XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚；

（五）交接前后工作責(zé)任的劃分：　　

201X年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱XX負(fù)責(zé)；

201X年X月X日起的出納工作由金XX負(fù)責(zé)。

以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無(wú)誤?！　　　?/span>

（六）交接書(shū)一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。

六、出納工作注意事項(xiàng)：

（1）上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品；

（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃；

（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排；

（4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)；

（5）當(dāng)天下班前，將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬；

（6）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；

（7）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象；

（8）因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待翌日優(yōu)先辦理；

（9）根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次貨幣資金收支表；同時(shí)每月終了3天內(nèi)，有價(jià)證券、現(xiàn)金等進(jìn)行登記核對(duì)；

（10）收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。

七、出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備

（一）職業(yè)發(fā)展

1.財(cái)會(huì)工作的純職業(yè)化道路

2.以專(zhuān)業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路

（二）從業(yè)指導(dǎo)

1.樹(shù)立信心，面對(duì)第一次要細(xì)致沉穩(wěn)

2.多動(dòng)腦筋

3.努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新

4.堅(jiān)持原則、依法辦理業(yè)務(wù)

5.把自己的理想滲透給企業(yè)

6.要培養(yǎng)良好的人際交往能力

八、出納賬簿的基本內(nèi)容

1.封面   2.扉頁(yè)   3.賬頁(yè)   4.備查賬簿

5.特殊記賬使用紅色墨水

（1）沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄。

（2）登記減少數(shù)。

（3）表示負(fù)數(shù)。

（4）其他記錄。

6.順序連續(xù)登記

登記賬簿，應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行隔頁(yè)，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水畫(huà)對(duì)角線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此頁(yè)空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。

7.結(jié)出余額

凡是需要結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。

8.過(guò)次承前

每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下一頁(yè)第一行相關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)此頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。

9.不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)

如在現(xiàn)實(shí)操作中，出現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)采用正確的方法進(jìn)行修改。

九、出納賬簿的登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。

（二）銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶(hù)設(shè)置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。

十、對(duì)賬、結(jié)賬及出納報(bào)告的編制

（一）出納對(duì)賬

1.賬證核對(duì)

2.賬賬核對(duì)

3.賬實(shí)核對(duì)

（二）出納結(jié)賬

1.月度結(jié)賬 ——單紅線(xiàn)

2.季度結(jié)賬 ——單紅線(xiàn)

3.年度結(jié)賬 ——雙紅線(xiàn)

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