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小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤如何處理?

來源: 正保會計網校 編輯:那個人 2022/06/20 14:00:07  字體:

【問題】

小規(guī)模納稅人在2022年3月底前已經開具了增值稅發(fā)票,如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形,應當如何處理?

【回答】

《公告》第二條明確,小規(guī)模納稅人在2022年3月底前已經開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的,應按照原征收率開具紅字發(fā)票。即:如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票,則應按照3%的征收率開具紅字發(fā)票;如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票,則應按照1%征收率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的,在開具紅字發(fā)票后,重新開具正確的藍字發(fā)票。

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