小規(guī)模納稅人本季度銷售超過30萬了，如何申報？

來源: 成都稅務(wù) 編輯：那個人 2023/04/17 17:15:38　　字體：大小

【問題】

小規(guī)模納稅人本季度銷售超過30萬了，如何申報？若有未開票收入如何申報？

【回答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號)第七條規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，未開票收入填報在第一欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄次，若季度銷售額未超過30萬，則一并填報在“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

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