填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表之小貼士

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/05/08 10:53:30　　字體：大小

2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行時(shí)，對(duì)于執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的相關(guān)企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)有什么需要注意的地方呢？一起來(lái)看看吧。

基礎(chǔ)信息表

根據(jù)填表說(shuō)明：“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式(2019年版)”：納稅人根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕36號(hào))規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

基礎(chǔ)信息表

劃重點(diǎn)：

因此，執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的相關(guān)企業(yè)應(yīng)選擇“是”。

利潤(rùn)表與A100000表的區(qū)別

A100000表：

A100000表

根據(jù)填表說(shuō)明：第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào))的納稅人，在《利潤(rùn)表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)第19行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào)；在《利潤(rùn)表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無(wú)需填報(bào)，同時(shí)第10行“二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤(rùn)表》“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目直接填報(bào)。

劃重點(diǎn)：

因此，執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的相關(guān)企業(yè)要注意利潤(rùn)表和年度申報(bào)表主表存在的差異，并且在填報(bào)年度申報(bào)表主表1-13行時(shí)注意上述口徑。

勞務(wù)派遣的計(jì)稅方式、發(fā)票開(kāi)具及會(huì)計(jì)處理

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