填報企業(yè)所得稅年度申報表之小貼士

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/05/08 10:53:30　　字體：大小

2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行時，對于執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的相關(guān)企業(yè)在填報申報表時有什么需要注意的地方呢？一起來看看吧。

基礎(chǔ)信息表

根據(jù)填表說明：“108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式(2019年版)”：納稅人根據(jù)《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2019〕6號)和《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2018〕36號)規(guī)定的格式編制財務(wù)報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

基礎(chǔ)信息表

劃重點：

因此，執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的相關(guān)企業(yè)應(yīng)選擇“是”。

利潤表與A100000表的區(qū)別

A100000表：

A100000表

根據(jù)填表說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2019〕6號)的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》(A104000)第19行“十九、研究費用”的管理費用相應(yīng)列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。

劃重點：

因此，執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的相關(guān)企業(yè)要注意利潤表和年度申報表主表存在的差異，并且在填報年度申報表主表1-13行時注意上述口徑。

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