研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策在企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何享受？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2023/05/08 11:08:38　　字體：大小

【問題】

企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠？

【回答】

在企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)就享受政策的，納稅人如果采取手工申報(bào)，可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）第 7 行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。納稅人如通過電子稅務(wù)局申報(bào)，直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱，并填報(bào)優(yōu)惠金額。需要注意的是，由于下拉菜單中有較多優(yōu)惠事項(xiàng)，企業(yè)在申報(bào)時(shí)請(qǐng)到稅務(wù)總局官網(wǎng)“納稅服務(wù)”欄目查閱《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，對(duì)照選擇正確的優(yōu)惠事項(xiàng)，以準(zhǔn)確享受優(yōu)惠政策。

此外，企業(yè)享受優(yōu)惠時(shí)，還需要根據(jù)前三季度相關(guān)情況填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）是企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的一張表單，查詢編號(hào)A107012即可找到。填寫時(shí)，請(qǐng)先認(rèn)真閱讀該表單的填報(bào)說明，再根據(jù)要求填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。其中，企業(yè)使用《2021版研發(fā)支出輔助賬樣式》的，或者自行設(shè)計(jì)輔助賬樣式的，按照填報(bào)說明，可不填寫部分明細(xì)行次，填寫更加簡(jiǎn)便。需要特別提醒的是，第51行“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額”，即為預(yù)繳申報(bào)享受的優(yōu)惠金額，請(qǐng)務(wù)必準(zhǔn)確填寫，并與預(yù)繳申報(bào)表填寫的數(shù)據(jù)保持一致。填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）后，只需將其留存?zhèn)洳?，無(wú)需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

勞務(wù)派遣的計(jì)稅方式、發(fā)票開具及會(huì)計(jì)處理

13項(xiàng)無(wú)需發(fā)票就可稅前扣除企業(yè)所得稅的情形

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