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固定資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出應如何處理?

來源: 山東稅務服務 編輯:那個人 2023/11/30 11:13:14  字體:

【問題】

固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出的情形應如何處理?

【回答】

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),發(fā)生用途改變,“專用于”不得抵扣進項稅額項目的,在改變用途的“當期”做進項稅額轉(zhuǎn)出。

已抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額,并從當期進項稅額中扣減:

【不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%】

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