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留抵退稅申請表:營業(yè)收入與資產(chǎn)總額填哪年的數(shù)據(jù)?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:那個人 2024/06/07 11:53:16  字體:

【問題】

申請增值稅留抵退稅,需要在電子稅務局填寫留抵退稅申請表,申請表中需要填寫營業(yè)收入和資產(chǎn)總額的數(shù)據(jù),這個收入和資產(chǎn)總額填寫哪一年數(shù)據(jù)呢?

【回答】

增值稅制度性留抵退稅中營業(yè)收入是按照上一會計年度增值稅銷售額確定;不滿一個會計年度的,按照以下公式計算:增值稅銷售額(年)=上一會計年度企業(yè)實際存續(xù)期間增值稅銷售額/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。

增值稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額,適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的銷售額確定。

資產(chǎn)總額是按照上一會計年度年末值填寫。

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