新用戶掃碼下載發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)越來越大，這5個(gè)常識(shí)會(huì)計(jì)要記牢！
1、試點(diǎn)范圍內(nèi)小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票，有銷售額的限制嗎？
稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
2、專用發(fā)票清單不合格，這樣的發(fā)票增值稅可以抵扣？企業(yè)所得稅允許稅前扣除嗎？
匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，如果未附防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票清單，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
3、增值稅普通發(fā)票(卷票)適用于哪些納稅人？
根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(稅務(wù)總局公告2016年第82號(hào))規(guī)定，其他事項(xiàng)：(一)增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。自2017年1月1日起實(shí)施。
4、納稅人提供服務(wù)不開具發(fā)票會(huì)受到哪些處罰？
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第三十五條第(一)項(xiàng)規(guī)定：商家應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
5、已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票被對(duì)方作廢，怎么處理？
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
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