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認(rèn)證后的發(fā)票報(bào)稅不抵扣怎么做賬？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/08/29 16:19:38　　字體：大 小

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問題：

認(rèn)證后的發(fā)票報(bào)稅不抵扣怎么做賬？

答案：

具體做法如下：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。

2、開出增值稅發(fā)票：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），銷項(xiàng) -  進(jìn)項(xiàng)  = 本月應(yīng)該交稅金（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0）。

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

   貸：銀行存款。

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