個(gè)體發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么辦?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/14 14:58:26　　字體：大小

問(wèn)題：個(gè)體發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么辦?

實(shí)務(wù)

答案：情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時(shí)作廢

一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票要作廢需同時(shí)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

2.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

3.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

開(kāi)票稅率開(kāi)錯(cuò)怎么辦

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯(cuò)開(kāi)發(fā)票，納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯(cuò)開(kāi)的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開(kāi)錯(cuò)為5%稅率，發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報(bào)。本月開(kāi)具紅字發(fā)票沖減，再開(kāi)具正確的發(fā)票。本月若無(wú)開(kāi)具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷(xiāo)售額，則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào)。

發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤沒(méi)有按照規(guī)定處理，稅局可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒(méi)有及時(shí)報(bào)廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報(bào)，下月開(kāi)具紅字發(fā)票后再?zèng)_減銷(xiāo)售額，避免導(dǎo)致漏報(bào)，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，避免導(dǎo)致不必要的損失。

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