不管是離開原公司還是進(jìn)入一家新公司，我們都必須做好工作交接，尤其是財務(wù)人員，他們涉及的事情多，發(fā)票、賬務(wù)、固定資產(chǎn)庫存……因此更需要了解工作交接涉及到哪些內(nèi)容。

財務(wù)人員應(yīng)如何與前任做好工作交接？接下來我們?yōu)榇蠹艺砹艘环萸鍐危瑏砹私庖幌掳伞?/span>

?我們要知道進(jìn)入一家新企業(yè)，首先需要了解哪些內(nèi)容？

1.了解組織構(gòu)架。特別是財務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)，財務(wù)崗位設(shè)置。 要知道自己的工作職責(zé)，然后，了解職責(zé)之內(nèi)的具體會計業(yè)務(wù)，在工作上可以有事先的準(zhǔn)備。自己的工作會和哪些部門、哪些人發(fā)生關(guān)系。

2.了解公司的股權(quán)情況，如各投入多少貨幣資金，各投入多少實(shí)物資產(chǎn)、人員情況。

3.需要了解公司的經(jīng)營范圍，這樣可以大致了解核算重點(diǎn)；設(shè)置哪些科目；以前的納稅情況等等，這些都是開賬的基礎(chǔ)。

?作為財務(wù)，怎樣順利開展工作，怎樣與前任做好交接？

（一）對公司現(xiàn)有的財務(wù)情況全面了解

1.審查財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表/利潤表）、賬本（總賬/明細(xì)賬/銀行日記賬/現(xiàn)金日記賬/固定資產(chǎn)明細(xì)賬）

2.逐項(xiàng)核對固定資產(chǎn)的戶名、數(shù)量、原值、殘值、計提折舊，盤點(diǎn)庫存。

3.公司開戶情況及每戶的銀行對賬單。

4.報稅情況（每月的報稅時間、報稅內(nèi)容、有無欠稅）

5.發(fā)票（購領(lǐng)簿、發(fā)票使用及庫存盤點(diǎn)）。

（二）快速了解公司的會計業(yè)務(wù)

◆1. 通過現(xiàn)金流量表

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量表是一家公司創(chuàng)造價值的真正試金石，不需要每一次都仔細(xì)檢查現(xiàn)金流量表的每一項(xiàng)，因?yàn)檫@些都已經(jīng)完美的包含在“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額”下。營運(yùn)資本變動科目常常是凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不同的最大原因，需要逐條分析。

（1）折舊和攤銷

不是現(xiàn)金費(fèi)用，需要加回凈利潤。

（2）營運(yùn)資本變動——賒銷和借錢都影響營運(yùn)資本，因?yàn)閼?yīng)收賬款增加意味著現(xiàn)金流量減少；應(yīng)付賬款增加則現(xiàn)金流量增加；存貨增加則現(xiàn)金流量減少。

投資活動現(xiàn)金流量

（1）投資收益——公司投資已經(jīng)賺取或虧損的錢

（2）購買股票

（3）花在長期性投資科目（如固定資產(chǎn)）上的錢

籌資活動現(xiàn)金流量

（1）支付紅利

（2）發(fā)行新股在稀釋現(xiàn)有股價的同時充實(shí)了公司現(xiàn)金

（3）借入/償還債務(wù)——是否有借款或償還先前借款

◆2.通過資產(chǎn)負(fù)債表

流動資產(chǎn)

（1）應(yīng)收賬款

是公司還沒收到的現(xiàn)金，但如果不出意外不久會收到的貨款。

應(yīng)收賬款比銷售收入增長快，是容易出問題的信號，因?yàn)榻璩鋈サ?span style="text-indent: 2em; font-family: inherit;">現(xiàn)金誰也不能保證全部收回。把應(yīng)收賬款增長率和銷售收入增長率比較，是判斷公司回收應(yīng)收賬款能力的好辦法。

（2）壞賬準(zhǔn)備

反映公司估計有多少錢可能會被賴賬，這些錢將徹底損失。

（3）存貨

包括還沒有制成成品的原材料、半成品和還沒有銷售的成品。存貨對于觀察制造業(yè)和零售業(yè)都非常重要。存貨占用資本，現(xiàn)金變成存貨放在倉庫不能做任何事，存貨周轉(zhuǎn)速度對收益率有巨大影響。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本/存貨

諸如高科技產(chǎn)品貶值較快的話，周轉(zhuǎn)慢不是好現(xiàn)象。

非流動資產(chǎn)

（1）固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例反映固定資產(chǎn)占用公司資金多寡。

（2）投資——主要指長期投資

需仔細(xì)查看并弄清楚投資標(biāo)的的質(zhì)地，看其真正的價值。

（3）無形資產(chǎn)

流動負(fù)債

（1）應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)在一年內(nèi)償付的資金。它意味著持有現(xiàn)金更長時間，對改善公司現(xiàn)金流有好處。

（2）短期借款：對處于財務(wù)困境中的公司異常重要，因?yàn)槿慷唐诮杩畋仨毢?/span>快歸還。

非流動負(fù)債

最重要的是長期負(fù)債。

所有者權(quán)益——值得關(guān)注的是未分配利潤。未分配利潤是公司一定的資本數(shù)量存續(xù)一圈時間發(fā)生的利潤減去分紅和股票回購后的基本記錄。未分配利潤是公司長期盈利情況的記錄。

◆3.通過利潤表

收入、成本、盈利情況

（三）做好會計交接工作，交接會計資料及事項(xiàng)：

1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。

2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

 3.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等。

4.實(shí)行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作。打印科目余額表，前任會計簽字。

5.報稅的U盤、證書、賬號、密碼。

6.財務(wù)軟件的操作員賬號密碼、管理員賬號密碼。

7.公司財務(wù)制度、重大財務(wù)事項(xiàng)等等，填寫會計移交清單，移交人，交接人，監(jiān)交人簽字。

本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明。

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