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剛入職做出納,應該怎么做?一文全覽出納崗位

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/05/13 14:26:31  字體:

出納崗位,看似很簡單,但是做起來可真不容易,相信很多小伙伴剛做出納的時候都是暈乎乎的,主管讓做什么就做什么,讓蓋哪個章就蓋哪個章,卻沒有對這個崗位有一個更深入的了解,今天就帶你來了解一下出納人員的崗位職責以及工作的具體流程。

(一)出納人員的職責

1.辦理現金收付和銀行結算業(yè)務

2.管理庫存現金和銀行賬戶

3.保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整

4.保管有關印章、空白票據

5.辦理外匯出納業(yè)務

實行錢賬分管,主要是為了加強會計人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對、提高會計核算質量,防止工作誤差和營私舞弊等行為。

出納不得兼管會計稽核、會計檔案,以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目登記工作。

(二)出納工作的具體流程

一、現金收付

1.現金收付當面點清,并應在原始單據上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。

2.收到的現金存入銀行,現金不允許坐支——收支兩條線。

3.每日將收付款單據登記現金日記賬,做好每日現金盤點工作,做到賬賬相符、賬實相符。

4.大額現金支付業(yè)務,支付用轉賬或網銀辦理,特殊情況需審批。

5.員工借款無論金額多少,都須有單位審批權限人簽字批準并填列“借款單”借款,且要登記入賬,不得白條抵庫。

二、銀行處理

1.銀行有多個賬戶要分別登記銀行日記賬。

2.每日結出各銀行賬戶存款日記賬余額,且每日填報“資金日報表”,以便總經理及財務負責人了解公司資金運作情況,以調度資金。

3.保管各種空白支票,不得隨意亂放。

4.月度終了,總賬、銀行日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對,如不符,編制銀行余額調節(jié)表,調節(jié)相符。

(三)出納崗位設置

1.一人一崗:規(guī)模不大的單位、工作量也不大,可設一名出納員。

2.一人多崗:規(guī)模較小的單位、工作量不大,可設兼職出納。

3.一崗多人:規(guī)模較大、出納工作量較大,可設多名出納人員,分管現金、銀行、工資、票據等工作。

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