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互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理
互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)飛速發(fā)展，帶動(dòng)了金融理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展，下面以余額寶為例分析互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理。
首先設(shè)立“其他貨幣資金——余額寶存款”明細(xì)賬，該賬戶(hù)核算企業(yè)通過(guò)余額寶進(jìn)行的各類(lèi)資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)及收益結(jié)算業(yè)務(wù)。
企業(yè)在網(wǎng)站先進(jìn)行注冊(cè)，理財(cái)時(shí)，將資金從支付寶賬戶(hù)轉(zhuǎn)入余額寶賬戶(hù)時(shí)，借記“其他貨幣資金——余額寶存款”科目，貸記“其他貨幣資金——支付寶存款”科目。通過(guò)余額寶支付采購(gòu)貨款時(shí)，會(huì)計(jì)處理同支付寶結(jié)算業(yè)務(wù)。月底結(jié)算投資收益時(shí)借記“其他貨幣資金——余額寶存款”科目，貸記“投資收益”科目。
<案例分析>
2019年9月1日A公司從本公司關(guān)聯(lián)賬戶(hù)對(duì)支付寶賬戶(hù)充值50萬(wàn)元，當(dāng)天從支付寶轉(zhuǎn)出50萬(wàn)元到余額寶賬戶(hù)，9月2日下單采購(gòu)甲商品30萬(wàn)元，增值稅1.8萬(wàn)元，貨款通過(guò)余額寶預(yù)付。9月5日收到甲商品并驗(yàn)收入庫(kù)，月底計(jì)算本月理財(cái)收益共計(jì)300。
A公司的會(huì)計(jì)處理如下：
9月1日充值時(shí)：
借：其他貨幣資金——支付寶存款 500 000
貸：銀行存款 500 000
9月1日從支付寶賬戶(hù)轉(zhuǎn)入余額寶賬戶(hù)時(shí)：
借：其他貨幣資金——余額寶存款 500 000
貸：其他貨幣資金——支付寶存款 500 000
9月2日預(yù)付購(gòu)貨款時(shí)：
借：預(yù)付賬款 351000
貸：其他貨幣資金——余額寶存款351000
9月5日商品驗(yàn)收時(shí)：
借：庫(kù)存商品 300 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18 000
貸：預(yù)付賬款 318 000
9月30日收到理財(cái)收益時(shí)：
借：其他貨幣資金——余額寶存款 300
貸：投資收益 300
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