新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
通行費電子發(fā)票如何抵扣？會計分錄怎么寫？附案例解析
現(xiàn)在電子發(fā)票越來越普及，很多通行費都是通過電子發(fā)票結(jié)算，通行費電子發(fā)票屬于可抵扣的憑證范圍，那么你知道取得通行費電子發(fā)票的會計分錄怎么寫嗎？
（1）納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普 通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
（2）納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得增值電子普通發(fā)票的，可 以抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。
電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應 當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。
取得通行費電子發(fā)票主要有以下幾種情況：
1、納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金 額，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷ （1+5%）×5%
例如：取得的通行費發(fā)票金額為20元。
可抵扣進項稅額= 20÷（1+5%）×5%=0.95元
借：管理費用－通行費 19.05（20－0.95）
應交稅費－應交增值稅－進項稅額 0.95
貸：庫存現(xiàn)金
2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下 列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的 進項稅額： 鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列 公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
借：管理費用－差旅費
應交稅費－應交增值稅－進項稅額
貸：庫存現(xiàn)金
做賬報稅是每一個財務人員的看家本領，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網(wǎng)校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進入>>
相關(guān)資訊
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號