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月末會計(jì)需要注意哪些事項(xiàng)呢?一定要看看系統(tǒng)里是否有開錯的發(fā)票,發(fā)票開錯應(yīng)該怎么辦呢?
增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票當(dāng)月開錯,且未進(jìn)行勾選認(rèn)證,可以直接作廢,誰開票誰作廢的原則,或選擇管理員權(quán)限登錄開票軟件進(jìn)行作廢。
點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票作廢-選中需要作廢的發(fā)票號碼-點(diǎn)擊作廢按鈕。
銷售方開具的紅字發(fā)票,是否需要交給購買方?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,由購買方填寫信息表,在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
因此,此種情形,銷售方需要將紅字專票對應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購買方。其他情形,并未做明確規(guī)定,但由于紅字發(fā)票也有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián),一般是銷售方留存記賬聯(lián),其余聯(lián)次交與購買方。
增值稅普通發(fā)票
當(dāng)月開錯的發(fā)票,且未進(jìn)行非征期抄報(bào),可以對其作廢。
發(fā)票管理-發(fā)票作廢-選擇開錯的發(fā)票-點(diǎn)擊作廢
增值稅電子普通發(fā)票開錯處理方法:
由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性,無法回收的特點(diǎn),因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發(fā)票開具后,如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無需退回增值稅電子普通發(fā)票。也就是說,電子發(fā)票開錯不管是本月或跨月只能沖紅,不能直接作廢。
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