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《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》具體改哪了?涉及到哪些政策?

來源: 北京稅務(wù) 編輯:xiemengxue 2021/02/18 09:19:33  字體:

國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第24號),對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂。今天,我們來捋一捋《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)的修訂內(nèi)容和涉及到的企業(yè)所得稅政策都有哪些?

修訂內(nèi)容

1.新增了第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限8年”;

2.更新了“彌補虧損企業(yè)類型”代碼表,增加“線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”“受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)”和“電影行業(yè)企業(yè)”選項,您可以根據(jù)最新政策規(guī)定填報。

涉及企業(yè)所得稅政策

修訂的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)涉及到的企業(yè)所得稅政策主要有以下內(nèi)容:

支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復工復產(chǎn)政策

◆《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)

受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè),2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

◆《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號)

對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策

◆《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)

國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。

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